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公司会计基本的 做账技巧 由会计学园提供 专题一：账务处理流程 LOGO 企业正常经营（供、产、销）会计见单做账 月末时账务处理 1、计提职工工资及福利—所有企业 2、计提本月应交的各种税金及附加—所有企业 3、结转制造费用—工业企业 4、结转完工产品成本—工业企业 5、结转已销商品成本—所有企业 结账，即结转损益类账户 LOGO 账务处理到此结束 1 2 3月亏损 4 5 6月亏损 7 8 9月亏损 10 11 12月亏损 1、计提所得税费用 3月盈利 借：所得税费 6月盈利 贷：应交税费—应交企业所得税 所得税费用＝三个月的利润总额×税率 9月盈利 2、结转所得税费用 借：本年利润 12月盈利 贷：所得税费用 账务处理到此结束 12月末，无论是亏损还是盈利 LOGO 结转本年利润 1、如果是全年亏损 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润 2、如果是全年盈利 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 全年亏损 账务处理到此结束 如果全年盈利，计提盈余公积 （如果股东大会决议分红，则再做分配红利的账务处理 专题二：内外账的处理 LOGO 内外账的区别 内账 外账 是企业真实的账， 是企业有票的账，可以向税 所有的账 局报告的账 开票的收入 借：银行存款 开票的收入 贷：主营业务收入 借：银行存款 应交税费-增（销） 贷：主营业务收入 无票收入 应交税费-增（销） 借：库存现金 无票收入 贷：主营业务收入 不做在外账上。 注意：无票收入的款项不 能通过对公账户来收讫