国家审计提升地方政府治理效率的实证研究兼评地方国家审计机关的双重领导体制.pdfVIP

2015 年第3 期 经济管理研究 国家审计提升地方政府治理效率的实证研究 ———兼评地方国家审计机关的双重领导体制 李 明 （复旦大学应用经济学博士后流动站，上海 200433；上海浦发银行博士后科研工作站，上海 200433） ［摘 要］ 根据公共受托经济责任理论，地方国家审计机关作为国家审计机关和地方政府的有机组成部分， 在提升地方政府的治理效率方面理应发挥重要作用。利用2003年至2007 年的有关数据，实证考察了地方国家审 计机关在提升地方政府治理效率中所发挥的作用。研究发现，地方国家审计机关通过发挥监督职能、建议职能以 及协同监督职能能够有效提升地方政府的治理效率。文章的研究结论对于重新认识双重领导体制下地方国家审 计机关的定位与功能具有一定的启示作用，为深入理解地方国家审计机关行政体制改革的争论提供了新的视角。 ［关键词］ 国家审计；政府治理；双重领导体制；公共受托经济责任 ［DOI编码］ 10.13962/ j.cnki.37-1486/ f.2015.03.008 ［中图分类号］F239.0 ［文献标识码］A ［文章编号］2095-3410（2015 ）03-0060-08 一、引言 2012）。国家审计的经济监督权是由宪法赋予的， 改革开放以来，中国的地方政府在地区经济发 其依法独立行使监督权不受其他行政机关的干涉， 展、公共资源配置以及社会事务管理中扮演了非常 具有较高的独立性和权威性。因此，国家审计作为 重要的角色，尤其是寻求一切可能的来源进行投资、 专职从事经济监督的国家机关，通过发挥监督、鉴证 推动地区经济发展的热情在世界范围内是罕见的 及评价等职能能够有效提升地方政府的治理效率。 （周黎安， 具体而言，国家审计通过监督财政资金的使用效率 2007 ）。地方政府在促进地方经济发展、 解决地区就业问题等方面无疑做出了巨大的贡献。 和效果，及时发现和消除财政资金使用过程中所存 然而，地方政府在推动地方经济的发展中也出现了 在的违法违规及损失浪费现象，能够提高地方政府 很多的问题，如盲目投资、重复建设、环境污染严重 对公共资金的使用效率；其次，国家审计通过对审计 以及资源效率利用低下等问题，部分地区甚至出现 监督过程中所发现的普遍性问题、根本性问题进行 了地方政府职能错位、行政效率低下以及严重的腐 系统地总结和梳理并提出相应的对策建议，有利于 败问题等现象。地方政府的低效和腐败必将对地方 地方政府提高决策效率、提升政策执行的效率和效 经济的发展和公共资源的配置效率产生重大的负面 果；此外，国家审计通过移送审计监督过程中所发现 影响，甚至是致命性的影响（William Easterly， 的违法违规案件及相关线索信息，有助于地方政府 2005）。因此，如何规范地方政府的行为、加强对地 查处贪污腐败等违法违纪案件，从而有利于提升地 方政府的协同监管、提高地方政府的治理效率成为 方政府的行政管理效率。 亟需解决的重大问题。 目前，现有文献对于国家审计治理功能的研究 国家审计是国家政治制度的重要组成部分，是 取得了一定的成果。理论分析方面，主要探讨国家 依法用权力监督制约权力的制度安排（刘家义， 审计与国家治理的关系（刘家义，2012 ）、国家审计 ［作者简介］李明（1984- ），男，山东济宁人，审计学博士，复旦大学应用经济学博士后流动站与上海浦发银行博士后科 研工作站博士后。主要研究方向：政府审计与内部控制。 ·60 · 经济与管理