财务管理期末复习个人总结.docVIP

一 、名词解释 1 财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。 2 财务报告：是企业向会计信息使用者提供信息的主要文件，它反映了企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的会计信息，为会计信息使用者进行经济决策提供依据。 3 流动负债：是将在1年内或超过1年的一个营业周期内需要偿付的债务，这部分负债对企业的财务风险影响较大，如果不能及时偿还，就可能使企业陷入财务困境，面临破产倒闭的危险。 4 现金流量表：是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表，是企业对外报送的一张重要财务报表。 5 财务趋势分析：是指通过比较企业连续几期的财务报表或财务比率，分析企业财务状况变化的趋势，并以此预测企业未来的财务状况和发展前景。 6 长期筹资：是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有效地筹措和集中长期资本的活动。 7 直接筹资：是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。 8 混合型筹资：是指兼具股权性筹资和债务性筹资双重属性的长期筹资类型，主要包括发行优先股筹资和发行可转换债券筹资。 9 财务战略：是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。 10 资本结构：是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。 11 长期借款：是指企业向银行等金融机构以及向其他单位借入的，期限在1年以上的各种借款。 12 财务杠杆系数：是指企业税后利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数，它反映了财务杠杆的作用程度。 13 净现值：是投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本率或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额叫做净现值。 14 最小公倍寿命法：是将两个方案使用寿命的最小公倍数作为比较期间，并假设两个方案在这个比较区间内进行多次重复投资，将各自多次投资的净现值进行比较的分析方法。 15 短期资产（流动资产）：是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 16 股权筹资：形成企业的股权资本，亦称权益资本，是企业依法取得并长期拥有，可自主调配运用的资本 二、 简述题 1、财务分析在企业财务管理中有什么重要作用 （1）可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力，包括偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，从而分析企业经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，促进企业改价经营活动、提高管理水平。 （2）可以为企业外部投资者、债权人和其他有关部门和人员提供更加系统的、完整的会计信息，便于他们更加深入地了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为其投资决策、信贷决策和其他经济决策提供依据。 （3）可以检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各部门和单位的经营业绩，有利于企业建立和完善业绩评价体系，协调各种财务关系，保证企业财务目标的顺利实现。 2、企业进行长期筹资必须遵循的原则 （1）合法性原则：企业的长期筹资活动影响社会资本及资源的流向和流量，涉及相关主体的经济权益，为此，必须遵守国家有关法律法规。 （2）效益性原则：企业的长期筹资与投资在效益上应当相互权衡。 （3）合理性原则：长期筹资必须合理确定所需筹资的数量。 （4）及时性原则：企业的长期筹资必须根据企业资本的投放时间安排来予以策划，及时地取得资本来源，使筹资与投资在是时间上相协调。 3、长期借款筹资的优缺点 （1）长期借款的优点 1）借款筹资速度较快 2）借款资本成本较低 3）借款筹资弹性较大 4）企业利用借款筹资，与债券筹资一样，可以发挥财务杠杆的作用。 （2）长期借款的缺点 1）借款筹资风险较大 2）借款筹资限制条件较多 3）借款筹资数量有限 4、合理安排债务资本结构在企业资本结构抉择中有什么重要作用 （1）合理安排债务资本比例可以降低企业的综合成本率，在一定的限度内合理地提高债务资本的比例，可以降低企业的综合资本成本率。 （2）合理安排债务资本比例可以获得财务杠杆利益，在一定的限度内合理地利用债务资本，可以发挥财务杠杆的作用，给企业股权资本的所有者带来财务杠杆利益。 （3）合理安排债务资本比例可以增加公司的价值。 5、折现现金流量广泛运用的主要原因 （1）折现现金流量指标把不同时间点收入或支出的现金按照统一的折现率折算到同一时间点上，使不同时期的现金具有可比性，这样才能做出正确的投资决策。 （2）非折现现金流量指标中的投资回收期法只能反映投资的回收速度，不能反映投资的主要目标—净现值的多少。同时，由于投资