资产证券化相关问题的答复.docVIP

资产证券化问题 关于银行提供担保问题，即采取何种具体方式提供隐性支持或担保，从而既达到使信托产品成功发行又满足银行的出表目的？ 次级受益权价值评定及记账问题，次级受益权在账面上怎么体现，计为什么科目，按照什么价值入账，以什么金额入账？次级受益权价值是如何确定的？这种确定有何依据，该依据是否符合银行会计要求？ 信托产品的发行问题，即信托商品对外发行采取何种方式或渠道进行，现在是否有相应的意向投资人？ 贷款转让及贷款管理问题，即设立信托产品后，贷款是否需要转让给信托公司，如何转让？如需对借款人进行诉讼，诉讼主体是银行还是信托公司？信托发行成功后，贷款如何管理？（贷款档案是否需要移交，是否银行仍可参与管理、计息等事宜，银行是否进行相应的催收以保持诉讼时效的中断？） 根据银监发[2009]113号文(《关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知》, 113号文), 资产转出银行有义务向转入方提交资产转让业务的法律文件和其他相关资料。受托机构将委托资产服务商对资产的日常管理和维护及处置回收提供服务。资产服务商将按其与受托机构签署的服务合同的约定，履行资产日常管理和维护及处置回收、制定年度资产处置计划、制定资产处置方案、定期编制资产服务报告等服务。资产服务商应与受托机构按照约定办理资产文件（贷款档案）的交接, 并按照约定安全保管和使用资产文件。一般而言, 发起机构在过渡期内应按合同约定对标的债权资产进行管理、维护和处置，包括应对涉及诉讼时效和或法定期间等进行维护, 承担相应管理责任。在交割日后，对标的债权资产进行管理、维护和处置则由资产服务商全面负责。 关于诉讼主体, 我们认为:一般而言在过渡期内, 发起机构拥有对标的债权资产的自主管理、处置权, 此时如需对借款人进行诉讼, 诉讼主体应是发起机构。标的债权资产于交割日转让予受托机构后, 受托机构将委托资产服务商对资产的日常管理和维护及处置回收提供服务。此时如需对借款人进行诉讼，诉讼主体应是受托机构, 即信托公司。如果对资产的日常管理和维护及处置回收提供服务的资产服务商是发起机构的, 在实践中可以采取相对灵活的办法，例如由受托机构委托发起机构可以以银行自身名义对外进行资产管理及处置活动。如果对资产的日常管理和维护及处置回收提供服务的资产服务商属于非发起机构以外的资产管理公司或其他机构时，应以受托机构的名义对外进行资产管理及处置活动。但是, 根据相关法律规定和中国目前的司法实践, 对借款人进行诉讼的主体确定在诉讼前、诉讼中和执行阶段应采用不同的应对策略。对借款人提起诉讼前，起诉主体的确定只要符合法律规定即可；若设立信托产品前发起机构对借款人已经提起诉讼或已经进入执行阶段的，诉讼主体的变更则相对复杂。 信托产品的会计处理事宜，即信托产品发行成功后，如何记帐？信托到期后，贷款如何转回银行，转回银行的剩余贷款资产如何进行会计记帐,计入什么科目? 是否需要向当地银监局进行备案或审批，如进行备案或审批，需要报备什么材料？ 银行在做本不良资产信托证券化产品时，需要签署哪些文件或合同、协议？这些文件或合同、协议的主要内容是什么？ 信托合同 - 发起机构和资产受托机构签署, 主要约定发起机构对于资产权益的转让, 信托设立, 目的, 受益人范围, 方法, 资金分配顺序, 证券持有人大会等 服务协议 - 资产受托机构和贷款服务人签署, 主要约定贷款服务机构提供信贷资产有关的管理服务, 受托机构支付一定报酬 交易管理协议 - 资产受托机构和交易管理人签署, 主要约定交易管理机构提供信托账户管理, 指示资金保管机构付款等服务, 并收取一定报酬 资金保管协议 - 资产受托机构和资金保管人签署, 主要约定资金保管人开立信托账户, 按照指示划转支付金额, 并收取一定报酬 承销协议 - 发起机构与承销商签署, 主要约定承销商的承销方式以及报酬 债券发行、登记及兑付服务协议 - 资产受托机构与债券发行、登记及兑付人签, 主要约定了又其提供登记托管、代理本息兑付及付息服务, 并收取一定报酬。 2