基金管理公司如何建立内控体系.pdfVIP

基金管理公司内部控制标准体系的建立 中国证监会基金监管部陈星德 摘要：证券投资基金行业是一个以信用为基础的行业，基金管理公司“受人之托、代人理 财”，科学完善的内部控制町以起到合理划分权责、有效防范和化解风险、保证投资过程的科学 和规范、减少投资随意性、防范关联交易和不正当利益输送、保证经营活动合法合规、保护基金 持有人利益等重要作用。 ．． ． 本文根据内部控制的一般理论，结合基金管理公司的实际情况，从一般标准、要素标准和具 体标准三个层次，构建基金管理公司内部控制的标准体系。内部控制的一般标准包括健全性、有 效性、独立性、相互制约性和成本效益五大原则；内部控制的要素标准由控制环境、风险评估、 控制活动、信息沟通、内部监控五大要素组成；内控评价的具体标准一般根据基金管理公司业务 过程中各个环节的控制点，采取明确控制目标、选择控制点(风险点)和采取控制措施三步骤 的模式构建。本文还按照我国现有基金管理公司的业务特征和比较通行的做法，概括了投资管 理、财务会计、市场销售、过户登记、信息披露、信息技术支持等主要业务的具体内控标准。 内部控制是企业为防范和化解