初级会计职称经济法基础第七章知识点结算纪律与法律责任.docVIP

初级会计职称经济法基础第七章知识点：结算纪律与法律责任 初级会计职称考试《经济法基础》科目第七章 支付结算法律制度第七节 结算纪律与法律责任 　　法律责任： 　　（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为的法律责任。 　　单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。 　　（二）无理拒付，占用他人资金的行为的法律责任 　　商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。 　　银行机构违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者规范规定退票的，由国务院银行业监督管理机构责令其改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得5万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，处5万元以上50万元以下罚款。 　　（三）违反账户规定的行为的法律责任 　　1.存款人开立、撤销银行账户违反规定--属于非经营性存款人的，给予警告并处1000元的罚款；属于经营性存款人的，给予警告并处1万元以上3万元以下的罚款，构成犯罪的，移交司法机构依法追究刑事责任。 　　2.存款人使用银行结算账户违反规定 （1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；　 非经营性存款人：给予警告并处1000元罚款经营性存款人：给予警告并处5000元以上3万元以下的罚款　 （2）违反规定支取现金；　 （3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；　 （4）出租、出借银行结算账户；　 （5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或将现金存入单位信用卡账户；　 （6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。　 给予警告并处1000元罚款　 　　?3.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人 　　属于非经营性的：处1000元罚款 　　属于经营性的：处1万元以上3万元以下的罚款 　　（四）票据欺诈等行为的法律责任 伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证、伪造信用卡的　 　　 处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金　 情节严重的　 处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金　 情节特别严重的　 处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产　 妨害信用卡管理的　 　　 处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处1万元以上10万元以下罚金　 数量巨大或者有其他情节严重的　 处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金　 进行信用卡诈骗活动　 数额较大的　 处5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上20万元以下罚金　 数额巨大或者有其他严重情节的　 处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金　 数额特别巨大或者有其他特别严重情节的　 处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产　 　　本章小结 章节名称　 知识点　 第一节　支付结算概述　 了解概念，掌握支付结算的工具；了解支付结算的原则；了解支付结算的要求，掌握伪造、变造的概念；对记载事项的要求；对收款人名称、出票日期、金额的填写要求　 第二节　银行结算账户管理　 了解银行结算账户的概念，熟悉种类；开立：熟悉哪些账户需要中国人民银行核准，哪些需要备案；存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。变更：熟悉变更的情形和时间撤销：熟悉撤销的情形、时间规定、程序和限制性规定掌握具体银行结算账户的开立和使用，尤其是基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户熟悉银行结算账户的管理　 第三节　银行卡（掌握）　 熟悉银行卡的分类掌握银行卡申领、注销和丧失；掌握银行卡交易的基本规定掌握银行卡收费及计息的规定　 第四节　结算方式（掌握）　 掌握汇兑、托收承付和委托收款等结算方式的规定，了解国内信用证。　 第五节　票据的一般规定（掌握）　 熟悉票据的含义、种类、当事人、特征与功能掌握票据权利与责任，注意票据权利丧失的补救措施：挂失止付、公示催告、普通诉讼掌握票据行为：出票、背书、承兑、保证熟悉票据追索：追索适用的情形、被追索人的确定、追索的内容、追索权的行使、追索的效力　 第六节　汇票、银行本票和支票（掌握）　 银行汇票：适用范围，注意签发现金银行汇票，申请人和收款人必