实训一 计划审计工作.pptVIP

一、实训目的 1、系统、全面地掌握计划审计工作的基本程序及具体方法； 2、了解被审计单位基本情况、初步分析财务报表、确定审计的重要性和审计风险。 二、实训要求 1、根据实训资料，按照审计流程完成计划审计的各项工作； 2、签订业务约定书； 3、制定审计计划 4、完成各工作底稿的编制。 三、操作流程 1、了解被审计单位情况； 2、初审报表； 3、签订业务约定书； 4、评价内控制度； 5、制定审计计划。 四、实训资料 北京顺利服装公司委托北京京兴会计师事务所对其20x7年度财务报表进行审计。20x8年1月28日双方签订业务约定书。 北京京兴会计师事务所根据业务需要组织审计小组。该项目由审计部经理常江负责，成员有注册会计师李灵、王洪，审计助理萧剑、刘红。五人小组于20x8年2月1日进驻被审计单位开始工作。 在审计过程中，审计人员及时与被审计单位沟通审计中发现的问题，被审计单位均同意进行调整。在所有问题上，双方均达成一致意见。20x8年2月25日审计小组结束外勤工作，20x8年3月5日提交审计报告，整理归档，结束审计任务。 1、北京顺利服装公司概况 企业名称：北京顺利服装公司 注册资本：498万元 投资人：北京市西城区西四北大街街道办事处 地址：北京市西城区西四北大街甲1号 电话：010纳税人登记号：110102200197003 开户行：工商银行西四分理处 账号：376982-1 经营范围： 主营：服装加工、销售 坚硬：旅店、餐饮、娱乐、服务业 法人代表：王立芳 企业性质：集体 注册日期：2002年5月~2032年5月 开始生产日期：2003年1月 企业人数：衬衫车间 63人 套服车间 133人 销售科 4人 管理部门 27人 医务室 3人 招待所临时工 20人 传达室临时工 2人 清洁工 3人 合 计 255人 补充：公司内部组织结构图 管理层人员结构图 会计及财务部门结构图 2、公司主要财务制度 （1）生产部门原材料按照计划成本法核算，招待所材料采用实际成本法核算。 （2）坏账准备按照年末应收账款余额的3‰计提。 （3）固定资产按机器设备和房屋建筑分类计提折旧。 （4）辅助生产费用采用直接分配法核算。 （5）发出材料按照领料部门归集各产品耗用的主要材料计划成本结转。辅料成本按各产品耗用的主要材料费用（计划成本）比例分配。招待所材料发出成本采用先进先出法。 （6）期末完工产品成本按约当产量法计算。原材料系生产开始时一次投入，各车间产品完工程度为50%。 （7）增值税税率17%，服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，所得税税率25%。 （8）利润分配方案：按净利润的10%计提一般盈余公积金，按净利润的5%计提公益金，剩余利润的50%向投资者分配。 3、公司各项法律文件 公司章程、成立时的审计报告、验资报告、营业执照、税务登记证、对外投资合同、无形资产受让合同、借款合同、购销合同等文件均符合规定。 4、公司财务报表资料 公司财务报表资料包括利润表、资产负债表等，见表2-1-1和表2-1-2。 5、工作底稿相关表格见表2-1-3至表2-1-7。 五、工作底稿 1、完成被审计单位基本情况表（P50表2-1-3） 2、完成审计业务约定书（P54表2-1-7） 补充：审计业务约定书 审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 1) 审计业务约定书的作用 (1) 可增进会计师事务所与被审计单位之间的相互了解。 (2) 可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据。 (3) 出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的重要证据。 2) 审计业务约定书的内容 应当包括下列主要方