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对账与结账 一、对账 对账：即核对账目 意义：为编制会计报表提供真实可靠的数据资料 对账 账证核对 账账核对 账实核对 日记账 总 账 明细账 核对 平时在记账过程中逐笔进行；月末账账不符或账实不符时，进行抽查。 日记账 总 账 明细账 核对 核对 核对 明细账 会计部门 使用部门 核 对 编制“试算平衡表” 编制“总分类账户与明细分类账户对照表” 现金 日记账 核对 存货 明细账 核对 账实核对也称财产清查 结账就是把每一个会计期间（月份、季度、年度）的经济业务全部登记入账后，计算结出本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或新账的过程。 二、结账 按结账时间的不同 总 账 明细账 月结 季结 年结 日记账 结账的方法 月结 30000 销售A商品 1 收 1 12 0 平 60000 60000 本月合计 31 11 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 0 平 150000 150000 本年累计 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 会计科目：主营业务收入 总 账 月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“本月合计”，并合计本月该账户的本期借贷方发生额并计算本期期末余额 在该栏的上下各划一条通栏的单红线作为结账标志 对于损益类账户需要结出本年累计额的，在“本月合计”下一行按相同的方法计结“本年累计”额。 ~ 本年累计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ 季结 会计科目：主营业务收入 总 账 季末在最后一个月的“本月合计”栏下一行的摘要栏内填写“本季合计”，并合计本季该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额 在本“季合计”栏下再划一条单红线作为季结标志。 ~ 本季合计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ 30000 销售A商品 1 收 1 12 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 30000 销售A商品 1 收 1 12 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 年结 30000 销售A商品 1 收 1 12 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 会计科目：主营业务收入 总 账 年末在最后一个月或季的“本月合计”或“本季合计”栏下一行的摘要栏内填写“本年合计”，并合计本年该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额 在“本年合计”栏下再划双红线作为年结标志。 ~ 本季合计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ ~ 本年合计 900000 900000 平 0 * * * *