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第六章 责任准备金 准备金简介 准备金产生的原因-图示 0 t 未来 责任 未来 收入 w 未来 责任 未来 收入 差值 责任准备金 准备金产生原因 纯保费厘定原则：净均衡原则（精算等价原理），保证了以保单发行日为参照点保险公司的未来保费收入现时值和未来保险赔付的现时值相等。 但除了保单发行日以外，以保障期内任意某个时刻为参照点，未来收支的现时值都有可能不平衡。 准备金的来源 死亡率随年龄的增长而上升，保险公司的给付成本也随之提高，但实际中，寿险保单是以趸缴、限期缴费的均衡保费、可变动保费的形式购买。 保单早期，投保人缴纳的保费会超过年保险成本，而后期，情况却相反。 这些不是立即用于支付保险金和费用支出的剩余资金，必须由保险公司持有并不断积累以备应对履行未来义务，从而保障投保人的利益。 不同视角下的准备金 不同的评估目的会导致不同的准备金评估方法和基础假设。 法定责任准备金 盈余准备金 税收准备金 法定责任准备金(偿付能力准备金) 是保险监管机构为确保保险公司财务状况而确定的准备金数额的最小值，保险公司所提留的准备金必须高于这个值。 评估假设（死亡率、预定利率费用率等）和评估方法（过去法、未来法）比较保守，从而会产生较高的负债额。 不同国家规定有所不同，我国的精算规定也分别给出传统人寿保险、新型寿险（分红保险、投资连结保险、万能保险）法定责任准备金的评估假设和计算方法 如，中国保监会规定：会计年度末保单法定未到期责任准备金应当采用“未来法”逐单计算，对确实不能采用“未来法”逐单计算的条款，经中国保险监管委员会同意，可以采用“过去法”逐单计算。 盈余准备金 侧重于体现盈余的真实性：在公平合理的基础上提供一个收益水平的衡量 考虑准备金的盈余公式： 盈余=保费收入+投资收入-赔付支出-相关费用-提存的准备金 计算的假设和方法不像法定责任准备金那么保守，将费用在各保单年度进行分摊，使保险公司的收益在未来的保单年度合理分配，此时计算的准备金就是盈余准备金 税收准备金 主要目的在于确定税收 国际上很多国家的税收准备金等于法定责任准备金，但也有些国家为防止保险公司提取过多的准备金导致其利润减少从而逃避税收，税收准备金一般不允许过高 责任准备金的分类 按覆盖责任分： 净责任准备金（受益责任准备金） 费用责任准备金 修正责任准备金 按被保险人缴费、保险人赔付的方式分： 完全连续责任准备金（死亡即刻赔付，连续缴费） 完全离散责任准备金（死亡年末赔付，生存期初缴费） 半连续责任准备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费） 净责任准备金的定义 定义： 保险公司在任意时刻对每个仍在保障范围内的被保险人的未尽责任现时值，就称为净责任准备金。 或者说是每个现存被保险人将来的受益现值，所以也称为受益责任准备金。 为未来可能赔付而提留的准备金，是以纯保费为基础计算的责任准备金。 实质 责任准备金是现存被保险人未来受益与未来缴费现时值之差 净责任准备金图解 0 t 未来 责任 未来 收入 w 未来 责任 未来 收入 差值 责任准备金 仍在保障范围内的被保险人数 差值 对每位仍在保障范围内的被保险人的未尽责任现值 ＝ 责任准备金 ＝ 假设100个人都在90岁购买了一完全离散型终身寿险的保单，保额为1000元。 100个人在以后的时间里死亡的情况见下表： 已知利率 。求各年末的责任 准备金。 x 90 91 92 93 100 72 39 0 28 33 39 － 例 答案 保单年度 年初余额 保费收入 每年利息 每年保险给付 年末余额 1 0 43690.00 2621.40 28000 18311.40 2 18311.40 31456.80 2986.09 33000 19754.29 3 19754.29 17039.10 2207.60 39000 1.00 根据均衡纯保费的精算等价原理，可计算该保单每年每人应 缴纳436.90元的纯保费。 第一年末的责任准备金：18311.40/72=254.325 第二年末的责任准备金：19754.29/39=506.520 第三年末的余额“1”是因为计算过程中的四舍五入导致 的，理论上应该为“0”。 净责任准备金的主要计算方法 过去法： 过去已收纯保费的精算积累值－过去已给付的保险金的精算积累值 未来法： 未来保险金给付的精算现值－未来应收纯保费的精算现值 保单现金价值 现金价值产生的原因 寿险是长期契约，在契约有效期内，投保人可能由于经济或其他方面的原因要求退保。 保险人在处理退保时必须解决的问题 保险人应不应该退还给投保人所缴纳的保费？ 若要退还，该退还多少？ 保险业的发展史上，有两种极端的说法 不退一