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三、判断题 1．税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。（ ） 答案：否 解析：在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。 2．商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。（ ） 【答案】否 【解析】商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否，一律不认定为增值税一般纳税人。 4．用小轿车、越野车和小客车（包括微型厢式车）的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）等不征消费税。（ ） 答案：是 解析：小汽车：包括小轿车、越野车和小客车（包括微型厢式车）。用上述应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）等不属于本税目的征收范围。 5．对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息、出纳长款等收人，应并人营业额中征收营业税。（ ） 答案：否 解析：出纳长款不征收营业税。 6．一切缴纳是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是城建税的纳税义务人。（ ） 答案：否 解析：对外商投资企业和外国企业不征收城建税。 7．关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品包括人境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品，不包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。（ ） 答案：× 解析：包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进人国境的个人物品。 8．某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。（ ） 答案：对 解析： 资源税在开采地纳税。300一50 = 250（万元） 2500000 ×0. 0004＝1000（万元） 9．土地增值税的纳税人在转让房地产时缴纳的印花税因列人管理费用中，故在税金中不允许扣除。（　　） 答案:错 I解析:房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列人管理费用中，故在税金中不允许扣除。其他纳税人缴纳的印花税（按产权转移书据所载金额的5%0贴花）允许在此扣除。 10．免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（ ） 答案：对 解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 11．由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定不征收房产税。（） 答案：错 解析：由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 12．甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（） 答案：对 解析：加工或承揽收人额是指合同中规定的受托方的加工费收人和提供的辅助材料金额之和。 　　(30+25) ×0.5%0=275（元） 13．企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。（） 答案：错 解析：企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。 14．某企业被某人承租经营，但未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，所以税务机关认定被承租企业仍是纳税人。（ ） 答案：对 解析：企业被承租经营，但未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，被承租企业仍是纳税人。 15、电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价或发现原计价有错误等原因调整固定资产价值，并按规定补提以前年度