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其他应付款审计程序表 索引号：F10 其他应付款审计程序表 客户：清江公司 查验人员：李妮 日期：2007/03/03 截止日：2006/12/31 复核人员：张微 日期：2007/03/03 一、审计目标 1. 确定其他应付款的是否存在；2. 确定期末应交税费是否为被审计单位应履行的义务；3. 确定其他应付款的 发生及偿还记录是否完整；4. 确定其他应付款的期末余额是否正确；5. 确定其他应付款的披露是否恰当。 二、审计程序 审 计 程 序 是否适用 索引号 1. 获取或编制其他应付款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数 核对相符；分析有借方余额的项目，查明原因；必要时作重分类调整；结合应付账款、 其他应付款明细余额，查明有否双方同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作重 分类调整；标出应付关联方(包括持股5% 以上的股东)的款项，并注明合并报表时应抵 销的金额。 2. 请被审计单位协助，在其他应付款明细表上标出截至审计日已支付的其他应付款项， 抽查付款凭证、银行对账单等，并注意这些凭证发生日期的合理性。 3. 判断选择一定金额以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，并考虑发函询证。 4. 对非记账本位币结算的其他应付款，检查其折算汇率是否正确。 5. 检查获得税费减免或返还时的会计处理是否正确；依据是否充分、合法和有效。 6. 审核资产负债表日后的付款事项，确定有无未及时入账的其他应付款。 7. 检查长期未结的其他应付款，并作妥善处理。 8. 检查其他应付款中关联方的余额是否正常，如数额较大或有其他异常现象，应查明原 因，追查至原始凭证并作适当披露。 9. 检查其他应付款的披露是否恰当。