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应付账款审计程序表 应付账款审计程序表 索引号：F3 客户： 清江公司 查验人员：李妮 日期：2007/03/03 截止日：2006/12/31 复核人员：张微 日期：2007/03/03 一、审计目标 1. 确定期末应付账款是否存在；2. 确定期末应付账款是否为被审计单位应履行的义务；3. 确定应付账款的发 生及偿还记录是否完整；4. 确定应付账款的期末余额是否正确；5. 确定应付账款的披露是否恰当。 二、审计程序 审 计 程 序 是否适用 索引号 1. 获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数、明细账合计数核对 相符。 2. 根据被审计单位实际情况，对应付账款执行实质性分程序。 3. 检查应付账款是否存在借方余额，如有，应查明原因，必要时建议重分类调整。 4. 函证应付账款。 5. 检查是否存在未入账的应付账款。 6. 检查带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金 折扣时再冲减财务费用。 7. 被审计单位与债权人进行债务重组的，检查不同债务重组方式下的会计处理是否正确。 8. 结合其他应付款、预付款项等项目的审计，检查有无同时挂账的项目，或有无属于其他 应付款的款项。 9. 以非记账本位币结算的应付账款，检查其采用的折算汇率及折算是否正确。 10. 标明应付关联方［包括持5 ％以上(含5%)表决权股份的股东］的款项，执行关联方及其 交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额。 11. 确定应付账款的披露是否恰当。