企业财务会计习题集 教学课件 彭纯宪 第9章习题答案.pdfVIP

第9章 应交税费的核算 术语释义 1. 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权利，按照法律所规定的标准和程序，参与国民 收入分配，强制地、无偿的取得财政收入的一种方法。 2. 增值税是支对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 3. 销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税 率计算并向购买收取的增值税额。 4、进项税额指纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或 者负担的增值税额。 5. 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所 取得的营业额征收的一种税。 6．消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。 7．土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人， 以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包 括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 8. 个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理 过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 填空题 1.流转税 所得税 财产税 行为税 资源税 2.17% 3.结转下期继续抵扣 4.销项税额＝销售额×税率 5.营业额 转让额 销售额 高适用 6.退还已交纳营业税税款 从纳税人以后的应缴纳营业税税额 7.营业税金及附加 8.从价定率 从量定额 从价定率与从量定额复合计税 判断题 1.√ 2.X 3.√ 4. X 5.√ 6.√ 7. X 8.X 1 单项选择 1.D 2.D 3.C 4.A 5.A 6．C 7．D 8．A 多项选择 1.CD 2. BCD 3.ABCD 4.ABC 5．BCD 6.AD 7. ACD 8.BCD 9.ABC 10. ABCD 填图表题 1. 应交税费核算的内容 应交增值税的核算 应交营业税的核算 应交消费税的核算 其他应交税费的核算 图9-1 应交税费核算的内容 2. 表9-1 应交增值税明细科目设置 企业类型 明细科目 二级科目 进项税额 销项税额 未交增值税 转出未交增值税 一般纳税企业 应交增值税 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 已交税金 小规模纳税企业 应交增值税 无 3. 2 表9-2 营业税税目税率表 税 目 税