企业财务会计习题集 教学课件 彭纯宪 第2章习题答案.pdfVIP

第二章 货币资金核算 术语释义 1.货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段并 被普遍接受，因而是最活跃的、最具流动性的资金。 2.库存现金限额是指开户行一般按照开户单位三到五天日常零星开支所需的现金予以核定，但 最高不得超过十五天的现金额度。 3.小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金 （含有价证券、现金）及其形成的资产。 4.现金日记账是指由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证 逐笔进行登记的。 5.未达账项是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成一方已经登记入账，而另 一方尚未收到结算凭证从而尚未入账的款项。 填空题 1.库存现金 银行存款 其他货币资金 2.最大的 普遍的可接受性 3.单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出 4.指以不入账单据抵顶库存现金 5.保护单位财产 检查有关数据的正确性和可靠性 提高经营效率 贯彻既定的管理方针 6.订本式账簿 7.指企业存放在银行和其他金融机构 人民币存款 外币存款 8.库存现金 银行存款 9.银行存款日记账 三栏式 订本式 判断题 1.X 2.X 3.√ 4. X 5.√ 6.X 7. X 8.√ 9.√ 10. X 单项选择 1.D 2. C 3.A 4.B 5.C 6.C 7.C 8.C 9.D 10. B 多项选择 1.ABC 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5 ． ABC 6.AD 7.ABCD 8.ABD 9.ABCD 10.ABCDF 1 填图表题 1. 货币资金核算的内容 库存现金 银行存款 其他货币资金 图2-1 货币资金核算的内容 2. 表2-1 企业现金收支的业务流程 工作 任务 工作流 程 现金收入业务流程 授权专人审核原始收款凭证并签章→当面点清收取现金→出纳办妥收款手续 加盖“收讫”戳记→经授权专人审核后据以登记现金日记账 现金指出业务流程 授权专人审核原始付款凭证并签章→当面点清支付现金→出纳办理付款并加 盖“付讫”戳记→经授权专人审核后据以登记现金日记账 3. 表2-2 企业与银行之间可能发生的未达账项类型 企业未达账项类型 银行未达账项类型 类型1 银行已收款记账，企业未接到收款通知 类型3 企业已收款记账，银行未接到收款通知 类型2 银行已付款记账，企业未接到付款通知 类型4 企业已付款记账，银行未接到付款通知 表2-2 未达账项的类型 4. 企业账 银行已收 银行已付 银行对 企业已收 企业已付 面存款 而企业未 而企业未 账单存 而银行未 而银行未 + － ＝ + － 余额 收账项 付账项 款余额 收账项 付账项 图2-3 银行存款余额调节表计算公式 实训题 实训题1 2 1.借：其他