中级经济法--税收题2016.jsp.doc

【例题1 ·计算题】某企业200年发生下列业务：（1）销售产品收入0万元； （2）接受捐赠材料一批，捐赠； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元； （6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80 万 元费用万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出万元，含通过政府部门对灾区捐款0万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款万元；要求计算：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调增额； （3；该企业对收入的纳税调额（）该企业应 纳税所得额（）该企业应纳税所得额（1）该企业的会计利润总额企业利润=0+10 +110+10+2 -1000-100-500-200-50-72=200（万元）（）（2）该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息属于免税收入调2万 （）费用万元调×25%=25万（）调万元（3）该企业对 费用的纳税调整额广告费用的纳税调整额以销售营业收入（0+10）万元为基数，不能包括营业外收入。 广告费限额=（+10）×15%=30万元；广告费超支400-3=100（万元） 调增应纳税所得额万元（4）该企业对招待费的纳税调整额招待费限额计算：80×60%=48万元；（+10）×5‰=10 万元招待费限额为10 万元，超支万元调增应纳税所得额万元（5）该企业对营业外支出的纳税调整额捐赠限额=×12%=24（万元） 该企业0万元公益性捐赠调增应纳税所得额=16万元；直接对私立小学的捐赠1万元不得扣除调增应纳税所得额万元；行政罚款不得扣除调增应纳税所得额万元。调增+70+16+10+4=200 （6）该企业应纳税所得额+200- 27=373（万元）（7）该企业应纳所得税额×25%=93.25 【练习题 2·计算题】某企业200年发生下列业务：（1）销售产品收入000万元；万元万元，取得国债利息万元；（（2）接受捐赠一，捐赠万元，增值税万元；企业支付运杂费费3万元；； （）全年销售成本000万元；；（）全年销售费用00万元，含广告费00万元；全年管理费用万元，含招待费8万 元费用万元；全年财务费用50万元；（）全年万元万元万元 （）全年营业外支出万元，含通过政府部门对灾区捐款万元；100万元；违反政府规定被工商局罚款万元；（）（）万元所得率2% 要求计算：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调增额；（3；该企业对收入的纳税调额（）该企业应 纳税所得额（）该企业应纳税所得额甲国分支机构的所得 为万元，甲国企业所得税税率为0%；甲国分支机构的所得[170÷（%）] ×（25%%）＝（万元） 应区分不同情形征收增值税： （1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率17%征收增值税； 【例题6-49·单选题】某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应计算增值税（ ）。 A． 17528.89元 B． 2320元 C． 4640元 D．免税 【答案】A 【解析】120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元） （2） 销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税： 应纳税额=销售额÷（1+4%）×4%/×50% 【例题6-50·单选题】某公司（非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应计算增值税（ ）。 A． 17528.89元 B． 2320元 C． 4640元 D．0 【答案】B 【解析】120640÷（1+4%）×4%×50%=2320（元） 【例题6-52·单选题】某公司[一般纳税人] 2010 年9月将公司06 年3月购入原值40万已经计提折旧16万及09 年10月购入原值46万已经计提折旧12万办公用的2台小汽车出售