期货经纪公司的关键风险点及审计技巧.pdfVIP

一审计与整证糟薷IAUDITING8ASSURANCE 期货经纪公司的 关键风险点及审计技巧 -吕静 面对席卷全球的金融危机，我国的期货市场却成为有限的几块净土之一，2009年1—6 月全国期货交易规模继续承袭高增长性，累计磁交颖49万亿元，同比增长41％。就商品期 赁而言，中国期货市场已成为全球第二大期货市场。但是期货行业毕竟还是个很小的圈子． 期货专业人才相对于其他高风险行业来说，依然是有限的。对于那些新近加入期货经纪行业 的上市公司和大型券商来说，如何正确揭示期货公司的风险，加强对期货公司的风险管理是 至关重要的。在期货公司的治理和风险管理方面．审计可以充分发挥其职业优势，帮助期货 公司辨识关键风险点，促进期货公司的健康发展。笔者从审计的角度阐述一下期货公司主要 的内控风睑点以及相应的审计技巧。 一， 仓，期货盐司更是要*始漫长的造索历 一、啊盎空量和期贷公司概要 g台》《§∞|i*#目％障％贷市％ 期货交昂是交易口方期费交易所 恃续发展的必要螽件。经过多年的*Ⅲ 《7。为7避免穿也带来的{必要的风 通过买垂期赞台约并m据台约规定的条 整顿∞P格规范，朝货公司台规运作的 险扣损失期货公司多采用置行}仓的 欹约定在未m某特定耐间，咀某 水平和抗风睦能力有了明显提高．但是， 风险控制手段。一股情况T，期赞0日 特定价格买卖某特定数量和质量的商 从期货公司自身来看依然存在如下些 撮据风险度这一指标把握翟制平色时 品的交易行为。期货交易的最终目的是 主mⅢ睑，这些日睦i法由目家进行有 机。当风齄度六于100％时，0司首先 Ⅸd*卖％赞台约，目∞Ⅻ赞价格目险。 效的监控。 a知g户追加保Ⅻ金或自行减仓．舌则 期货奎易与股票交易存在很大的不 公司有权实行强平，但是强平点把握{ 同期货交易采用保证金蛮易方式，只 二、叠抒平仓匀鏖不謦．穿e凰随 圩．就鲁流失客户。期货公司g常《％ 需要缴纳少量保Ⅱ宝．卸日取得对＆的 陡然上升 }与维护客户之间进行博奔．这样就会 期货台约。也E是目为这种Ⅱ#效应 穿台是客户权益为负的风险状况， 建盛侥幸心4使强平T及时，发生严重 穿仓艰生。 《得期货女g§日为一#H小博★∞； ∞g户T仅将开仓前《P±的*Ⅱ金± 日险高收益的交易模式。 郎亏掉．而目Ⅱ赶欠或占用7期货公司 日鬈嚣黧?莲：i： 昕鹕期货k司．就期货交易的中 的资金，根据最高^民j女院在《关于审 nn自．Rat女自《进％女g的期货 理期货纠纷辜件若十同g∞规《》的司 司是否对强行平e*行制度规￡评精 制度的台理性。(2)从魏货信患§统中 投赍者，进^期货交易*从事期货交易 法*悻第33条第2款觇走。穿龟损失 的中什公司。虽然期赞0司也收取手续 首先由期货公司承担。虽然期货公司可 倒±一段时问内。司M自g户的日结单， 费，Ⅲ是金额要比＆i交舄手续费E得 向客户追囊．但一!涉及听讼将会是 拉查是§存E％算目．窨PR硷￡大} 多，通常Ⅲ边手续费T会超过台约价值 十漫长目自Ⅱ大量^财物的过程。此 100％的情况，并硷童第二日该客户是 的十分2，§的甚!仅存i分之n。 外，由于期货公司仅仅收取微薄的手续 §Ⅱ时追加7保证金或期货公司是舌厦 {日自认，近年来中