13注税 税法一 第2章 增值税(课后作业)下载版.docVIP

第二章 增值税（课后作业） 一、单项选择题 1.目前我国采用的增值税类型是（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.加工型增值税 2.某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业2012年4月应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.05 B.1.02 C.3.1 D.5.1 3.单位或个体经营者发生的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（ ）。 A.个体商店代销牛奶 B.电信部门销售移动电话并为客户提供有关的电信服务 C.企业将外购的洗发水发给职工作福利 D.烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟 4.下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 B.增值税纳税人收取的会员费收入 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.邮政部门发行报刊 5.下列业务中，纳税人可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。 A.增值税一般纳税人销售旧货 B.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 C.增值税小规模纳税人销售货物 D.增值税一般纳税人销售自己使用过的小汽车 6.依据增值税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，减半征收增值税 B.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售计征增值税 C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 D.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税 7.下列货物中，应征收增值税的是（ ）。 A.有机肥 B.滴灌管 C.农膜 D.宠物饲料 8.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年8月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。 A.0.9 B.2.5 C.3.4 D.5.1 9.某商场为增值税小规模纳税人，2012年8月销售货物取得零售收入80000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入46000元，当月购入货物取得普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。 A.3223.30 B.3669.90 C.3073.30 D.3519.90 10.某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年8月销售旧货取得含税收入39万元，购入旧货取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。则该旧货经营公司2012年8月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.0.75 B.2.64 C.3.78 D.5.67 11.依据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税 B.纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税 C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税 D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出 12.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年7月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A.34 B.35.7 C.37.4 D.39.1 13.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年8月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算进项税抵扣的是（ ）。 A.购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票 B.进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票 C.购买生产用设备支付的运输费，取得货运定额发票 D.销售货物过程中支付的运输费，取得国营铁路货运发