基础会计与实务-项目08.pptVIP

了解会计工作流程 了解会计建账要求 掌握日记账的登记方法 掌握分类账簿的登记方法 掌握总分类账簿的登记方法 账簿的登记工作包括三项： ①序时账簿的登记，主要包括现金日记账和银行存款日记账的登记； ②总分类账簿的登记，包括企业所设置的所有总分类账； ③明细分类账的登记，包括企业所开设的所有明细分类账。 任务1 会计工作的流程 会计工作的基本流程 任务2 建账 建账就是根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，以及企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，确定账簿种类、格式、内容及登记方法。 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。 具体包括：（1）设置及启用账簿；（2）设置账户；（3）登记期初余额等方面的内容。 建账的具体步骤如下：　　 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：启用账簿 第三步：设置账户；即，在账页中设置各会计科目（如下图）。按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。 第四步：登记期初余额； 首先，期初余额的录入需要认真仔细，科目、方向、金额一定不能错。 其次，损益类账户是没有期初余额，因为在会计期末时，损益类账户金额应全部结转入“本年利润”账户，损益类账户的期末余额为零。 第五步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。 第六步：填写账户目录 任务3 日记账的登记 日记账是根据经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的会计账簿，主要包括现金日记账和银行存款日记账。 一、 现金日记账的登记方法 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。 由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 现金日记账一般采用三栏式账页 二、 银行存款日记账登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。 由出纳人员根据与银行存款收付有关的记账凭证，如银行存款收款、银行存款付款、现金付款（存现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 银行存款日记账一般采用三栏式账页 任务4 明细分类账的登记 明细分类账的格式有三栏式、数量金额式及多栏式等多种 。 一、三栏式明细分类账的登记 三栏式明细分类账适用于只进行金额核算的明细账户，一般根据记账凭证逐笔登记。三栏式账页中一般设有“日期”、“凭证字号”、“摘要”、“借方”、“贷方”和“余额”栏，登记时根据记账凭证依次填入各栏目内容，并结记余额。 二、数量金额式明细账的登记 数量金额式账簿用于既要进行金额核算，又要进行数量核算的各项财产物资的明细分类账，如原材料、库存商品的明细分类账。 数量金额式账页格式与三栏式账页格式的差别在于：三栏式账页只进行货币量核算，设借、贷、余三个金额栏；而数量金额式账页既进行货币量核算，又进行实物量核算，设有收入、发出和结存三个栏目，并在各栏下又分设了数量、单价、金额三个项目。 三、 多栏式明细分类账的登记 多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记。 多栏式明细账适用于那些要求对金额进行分析的有关费用成本、收入成果类科目的明细分类核算，例如“主营业务收入”、“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”等总账科目的明细核算。 多栏式明细分类账分类： ①按填列的经济内容不同，分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种。 ②按账页的格式，主要有7栏式、13栏式、15栏式和17栏式等。其中，7栏明细账适合于明细项目较少的账户，如生产成本、制造费用、管理费用等明细账；13栏以上一般用于登记明细项目较多的费用账，如管理费用等。 1．借方多栏式明细分类账的设置。 借方多栏式明细分类账的账页格式是用于借方需要设多个明细科目或明细项目的账户，如“材料采购”、“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。由于其账户贷方发生额每月很少，发生时以红字登记在借方。 ①生产成本明细账填列 ②管理费用明细账填列 2．贷方多栏式明细分类账的设置 贷方多栏式明细分类账的账页格式适用于贷方需要设多个明细科目或明细项目的账户，如“主营业务收入”和“营业外收入”等科目的明细分类核算。由于其账户借方