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演出收入计税的数学模型 浙江省金华市第五中学初二 陶蕴哲 [内容提要] 本文运用了Y=aX+b这一最基本的函数，通过建立数学模型，简化了比较复杂的演出收入计算个人所得税的问题。 [关键词] 演出收入个人所得税数学模型 问题的提出 我的表姐是一个演员，每次演出的收入较高，但是她总觉得缴纳个人所得税的计税方法太复杂，到底要缴多少税，心里没底。为了帮表姐解决这个问题，我上网查证了计税方法，询问了税务局的专家，通过分析后发现，运用Y=ax+b这一最基本的函数，通过建立相应的数学模型，可以简化比较复杂的演出收入计算个人所得税的问题。 一、由演出者缴税的数学模型 （一）、税法规定的数学模型 个人所得税税法规定，演出收入要在减去一定费用，计算出应纳税所得额以后，再按规定税率来计算应纳税额。 假设：应纳税额为Y元，总收入为M元，应纳税所得额为X元，税率为Z。则Y=XZ。这个关系式中，有两点需要说明： 1.这里的应纳税所得额X，是在获得的总收入M的基础上扣除一定费用后的余额。税法规定，费用的扣除标准如下： 当M≤4000时，费用扣除额为800元，即X=M-800. 当M＞4000时，费用扣除额为收入的20%，即X=M-20%M=0.8M 2.这里的税率Z规定如下表(见表1) 级数 X(每次应纳税所得额) Z(税率%) 1 不超过20000元（含）的部分 20 2 超过20000元至50000元（含）的部分 30 3 超过50000元的部分 40 表1 演出收入个人所得税税率表 该税率表在税法里有一个术语，叫三级超额累进税率。即：它将收入分为三段，每段的税率分别不同，收入越高，税率越高。如果用数学的术语来表达的话，它是一个分段函数： 1、如果X≤20000 则Y=20％X 2、如果50000≥X20000 则Y=20000×20％+(X一20000)×30％ 3、如果X＞50000 则Y=20000×20%十(50000—20000)×30％+(X一50000)×40％ 上述表达式告诉我们，计算个人所得税时，应先根据M计算出X， 再根据X找出相应的Z，最后将X进行分段，再计算出应纳税额Y。 数学模型的应用： 问题1：甲演员到杭州演出一场，收入3000元，应缴纳多少个人所得税? 1、∵M=3000元＜4000 ∵X=M-800=3000—800=2200元 2、∵X＜20000 ∴Y=20％X= 2200×20％=440元 问题2：乙演员到杭州演出一场，收入100000元，应缴纳多少个人所得税? 1、∵M=100000元＞40000 ∴X=0.8M=0.8×100000=80000元 2、∵X＞20000 ∴Y=20000×20％+(50000-20000)×3O％+(X一50000)×40％ =20000×20％+(50000-20000)×30％+(80000—50000) ×40％ =25000元 从以上这些例子我们发现，在超额累进税率F，分段计税确实比较复杂。我们能不能找出简单一点的计算方法呢? (二)化简数学模型 我们将上面的分段函数进行化简： 1、如果X≤20000 则Y=200％X，这已经很简单了，不需要再化简。 2、如果50000≥X＞20000 则Y=20000×20％+(X-20000)×30％=30％X-2000 3、如果X＞50000 则Y=20000×20％+(50000-20000)×30％+(X-50000)×40％ =40％X一7000 分析上述三个化简后的式子，我们可以得出以下两个结论： 1、应纳税额Y等于应纳税所得额X与相应税率Z的乘积减去一个常数。假设此常数为C，则Y=XZ-C。 2、可以把税率表(表1)改写成表2 表2 演出收入个人所得税税率表 级数 X(每次应纳税所得额) Z(税率%) C（常数） 1 不超过20000元（含）的部分 20 0 2 超过20000元至50000元（含）的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 上述结论告诉我们，计算个人所得税时，应先根据M计算出X，再根据X找出相应的Z和C，代入关系式Y=XZ-C，就可以直接得出结 果了。 数学模型的应用： 问题3 资料同问题1。 1、∵M=3000元＜4000 ∴X=M-800=3000-800=220元 2、∵X＜20000，则Z=20％，C=O ∴Y=XZ-C=2200×20％-0=440元 问题4 资料同问题2。 1、∵M