工商银行发挥非现场审计效能的做法与成效.pdfVIP

内部审计信息化实务 Practice 工商银行发挥非现场审计效能的做法及成效 ◆ 中国工商银行 在中国工商银行 （以下简称工 商银行）建设现代商业银行内部审 计体系的进程中，为充分适应新形 势下面临的新挑战和新任务，实现 工作效能和履职能力的持续提升， 要求内部审计紧跟全行业务创新步 伐，不断提高审计技术、方法、服务、 产品等方面的创新能力，使发展以 非现场审计为主导的审计模式，成 为内部审计职能转型面临的首要任 务和内在要求。通过不懈努力，工商 银行全面完成了非现场审计在工作 机制、信息平台、产品创新和团队建 设方面的“四项基础性建设”工作， 持续深化了非现场审计技术在审计 项目实施、风险持续监测和风险综 合评估“三个领域”的应用，构建起 了一套适应全行经营管理需要的非 现场审计工作体系，全面保障了非 图1 中国工商银行非现场审计体系 现场审计功能作用的充分有效发挥 （见图1）。 一、加强非现场审计效能的 做法 （一）建立和完善非现场审计工 作制度体系 （见图2） 非现场审计制度体系是审计项 目、持续监测和风险评估等审计活 动得以高效开展，审计产品和信息 系统得以规范管理、维护和应用的 机制保障。近年来，非现场审计制度 体系的建设形成了清晰的层次和脉 图2 非现场审计制度体系 20 13.2 中国内部审计 67 Practice 实务 内部审计信息化 络。在目标规划层面，印发了《进一 步推进非现场审计工作的意见》和 《关于加强非现场审计工作的意见》， 通过研究工商银行非现场审计技术 的发展和应用现状，明确了非现场 审计体系的发展目标和主要任务措 施。在体系建设层面，制定实施了 《非现场审计体系建设方案》和 《中 国工商银行内部审计信息化建设方 案》，分别明确了非现场体系和审计 信息系统平台的建设思路、框架和 方法。在管理实务层面，出台了《境 内分行内部审计服务工作规范》、 《非现场审计工作规范》和 《审计项 目非现场工作规范》，全面细化了非 现场审计工作的实施要求。在操作 应用层面，制定了《分局分行审计服 图3 非现场审计产品体系 务工作手册》和《非现场审计产品体 系管理办法》，为非现场审计工作的 开展建立了具体标准。 想、盈利模式、需要关注的风险类型 成果，总结归纳了信贷、财务、资金 等基础内容；第二层面是产品设计 交易、投资理财、电子银行、存款、 （二）丰富和发展非现场审计产 与业务流程，详细描述了主要业务 运行管理等专业的200余个模型，提 品体系 （见图3） 和产品的设计特征，剖析业务的运 炼了涉及经营管理情况、盈利能力、 非现场审计产品体系基于对产 作流程；第三层面是业务风险点，对 市场竞争能力、风险管理能力、持续 品原理、业务流程、主要风险、数据 照监管机构规定、行内相关制度和 发展能力和内部控制有效性六大类 系统的流程梳理和风险分析，结合 内部审计要求，识别业务涉及的具 近100个主要指标，基本实现了对全 系统及数据情况，从机构、业务、产 体风险；第四层面是系统与数据，根 集团主要业务的全面覆盖。 品等维度，建立了覆盖工商银行主 据业务风险锁定业务所用到的主要 要机构和产品的关键风险指标库 系统，进而了解系统主要功能，确定 （三）创新和升级非现场审计技 （KRI）和风险模型库 （KRM）。 风险涉及内容是否为系统所涵盖， 术支持平台 （见图4） 机构维度方面，产品体系建设 梳理系统中与风险有关的数据表， 非现场审计技术支持平台作为 全面覆盖了集团各类境内机构、境 明确数据表重要字段的业务含义； 支持非现场审计工作开展的应用系 外机构、直属机构、利润中心、并表 第五层面是指标与模型，根据风险 统和数据基础，是各项非现场审计 机构。业务维度方面，涵盖了信贷、 点以及系统数据情况确定业务的主 工作开展的前提条件。工商银行内 财务、信