2011年度企业所得税汇算清缴政策 - 广东省国家税务局.pptVIP

直属税务分局 2011年度企业所得税 汇算清缴若干政策问题 2012年4月 提 纲 居民企业汇算清缴工作要求 非居民企业汇算清缴工作要求 税收政策提示 网上申报操作流程 第一部分 居民企业汇算清缴工作要求 汇算清缴对象：★由我局凡负责征管企业所得税的居民企业 ★实行总分机构企业管理办法的分支机构企业，不属汇算清缴范围，不需参加所得税汇算清缴。 分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等经营情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。 第一部分 居民企业汇算清缴工作要求 年度申报方式：★凡参加2011年度汇算清缴的企业均按网上申报方式办理年度纳税申报。 汇算清缴时限： ★企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款； ★2011年度汇算清缴期截止期为2012年6月7日。 第一部分 居民企业汇算清缴工作要求 汇算清缴应报送的资料： ★查账征收的纳税人向主管税务机关办理年度申报和汇算清缴时，应报送的资料包括： 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及其附表； 2.年度财务会计报告； 3.税收优惠备案事项相关资料； 4.有发生资产损失税前扣除事项的纳税人，应报送规定格式的资产损失税前扣除申报