波纹米粉生产成本分析.docVIP

波纹米粉生产成本分析 目前情况介绍：公司现有波纹米粉生产线两条，为15吨/条（20H），生产工艺为：大米输送g洗米泡米g磨浆g压滤脱水g熟化g挤条g挤丝g复蒸g烘干g包装g入库。下面我们以3KG纸箱包装为例进行成本分析和计算: 一、米粉车间人员配置及生产工资成本： 磨浆：1人；压滤：2人；熟化（打粉）：2人；挤片：1人；挤丝：1人；摆粉：4人；烘干：1人（包装部兼）；包装：7人；检验：1人；锅炉：2人，目前编制总计为21人/班。 如果按一个班计划（10小时/班），每班产量为6.5吨, 按二个班计划（10小时/班），每班产量为8吨,按平均每月生产24天，单班生产每月总产量为156吨。两班生产日产量为16吨,每月产量为384吨。按生产人员平均工资为2800元/月。 单班生产：生产人员工资总额为 2800×21=58800元，吨位生产人员工资成本=58800/156=376元。两班生产：生产人员工资总额为2800×21×2=117600元，吨位生产人员工资成本=117600/384=306元/吨。 2、????? 原材料成本： 大米（92%）：按大米平均价格3440元/吨计算，每吨米粉大米成本3440×92%=3164元 淀粉（8%）：按淀粉平均价格3000元/吨计算，每吨米粉淀粉成本3000×8%=240元 如果正品率按95%计算，原材料成本为：（3164+240）÷95%=3583元/吨。 另根据6月4日~6月16日成本实测记录，13天共计生产成品85896.4KG，平均正品率为95%,平均回收率为98.5%，平均日产量=6.6吨，平均每天回收回笼粉72KG，地脚废粉13KG，其余废粉按每日单班100元计算，回收价值=72*3.44+13*2.0+100=373.68元,每吨减少原材料成本=373.68/6.6=57元/吨。 所以原材料成本为： 单班生产原材料成本=3583—57=3526元/吨。 如果二班连续生产，正品率按96.5%计算,回收率按99%计算,原材料成本=(3164+240)/96.5%-35=3527-35=3492元/吨 3、????? 煤耗：根据生产成本实测记录，每个班耗煤量为4.32吨，平均煤价为600元/吨，则煤耗成本为600×4.32÷6.6=392元 /吨。 如果二个班连续生产，单班耗煤量按3.85吨计算,则煤耗成本=3.85*2*600/16=290元/吨. 4、????? 包装： 纸箱：1.45元/个，折合米粉成本为1.45÷3×1000=485元/吨 内袋：0.22元/个，折合米粉成本为0.22÷3×1000=75元/吨 5、????? 水电成本： 根据实测记录,单班生产水电成本为180元/吨,如果两班连续生产,水电成本估计为130元/吨。 6、????? 管理成本（管理人员工资）：按单班3个管理人员，两班4个管理人员计算： 单班生产=9000÷156=58元/吨 两班生产=12000/384=31元。 7、????? 财务成本：暂按不含税，财务成本按10元/吨。 8、????? 福利成本：包括餐费、员工福利等，餐费按每人280元/月计算，折合到米粉成本为： 单班生产=280×24÷156=43元/吨。 两班连续生产=280*46/384=33.5元/吨。 9、????? 设备维修成本：按40元/吨 10、????? 运输成本：260元/吨 以上成本（不含税）单班成本为5445元/吨，每箱单价为了16.3元/箱。两班连续生产成本为：5152元, 每箱单价为了15.4元/箱。 可能变化的成本有： 1、????? 原材料成本：原材料成本是按现有市场价格进行分析的，大米成材如果是使用自己公司的大米，成本应当不会超出预算，但外调大米现在的价格为主3500元/吨左右。淀粉价格根据目前的市场行情，估计有200元/吨左右的幅度变化。所以能否使用越南碎米或泰国碎米代替部分早籼米，以降低原材料成本，替代后对质量、口感的变化有待检测。 2、????? 人工成本：人工成本可降的幅度不大，除非是两条线两个班生产，可适当减少部分岗位人员。 3、????? 锅炉煤耗成本，如果一条线连续生产，???耗成本有可能控制在250元/左右。现大米生产线已开始投入使用，建议改造使用稻壳作燃料，以降低蒸汽费用。 4、????? 包装成本没有包括损耗，尽可能降低成本，减少损耗。 5、????? 水电成本如果连续生产，避开用电高峰，有望控制在于130元/吨以内，争取降低成本45元/吨。 6、????? 其它成本在预算时已按较低成本进行，难以降低。 ? ?