《1房地产企业项目全周期纳税筹划及税收风险防范》.pdfVIP

2011-4-14 房地产企业项目全周期 纳税筹划及风险防范 孙炜 青岛大学经济学院副教授 设立房地产公司 一、《公司法》的有关规定 1、公司作为企业法人应具备的条件 1) 依法成成立; 2) 有必要的财产或经费； 3）有自己的名称、章程、组织机构和 场所； 4）能独立承担民事责任。 设立房地产公司 2、公司设立采取准则主义（有限责任） 1）股东符合法定人数； 2）股东出资达到法定资本最低限 额； 3）股东共同制定公司章程； 4）有公司名称，建立符合有限责任 公司要求的组织机构； 5）有公司住所。 1 2011-4-14 设立房地产公司 3、法人代表选择确定：13条，公司法定代表 人由董事长、执行董事或经 理担任，并依法 登记； 4、股 东税务责任东税务责任：20条条，，公 司司股 东东滥用用公 司司 法人地位和股东有限责任，逃避债务，严重 损害公司债权人利益的，应当对公司债务承 担连带责任； 5、不得抽逃出资：刑法159条，公司成立后， 股东不得抽逃出资，否则处五年以下有期徒 刑或拘役。 6、一人有限责任公司：58--64条 设立房地产公司 二、《城市房地产管理法》有关规定 1、29条，五个条件及需要到地方政府规定部门备案 1）有自己的名称和组织机构； 22））有固定的经营场所有固定的经营场所 ； 3）有符合国务院规定的注册资本： 4）有足够的专业技术人员： 5）其他 6）符合公司法有关规定。 2、注册资本与投资总额的比例符合国家规定：30条 设立房地产公司 三、《城市房地产开发经营管理条例》 有关的规定 1、5条：1）100万元以上的注册资本 ； 22））44名以上持有资格证书的房地产专业名以上持有资格证书的房地产专业、 建筑工程专业的专职技术人员，2名以 上持有资格证书的专职会计人员。 2、8条：领取营业执照30 日内到主管部 门备案。 2 2011-4-14 设立房地产公司 四、《房地产开发企业资质管理规定》的有 关规定 1、资质申请 22 、资质等级标准资质等级标准 3、新设立房地产开发企业取得执照到主管部 门备案后核发暂定资质。 4、暂定资质的管理，暂定资质条件不得低于 四级资质企业条件，有效期1年，主管部门可 视情况延长到2年，但1年内无开发项目的， 不得延长。 设立房地产公司 五、有关税收规定及纳税筹划 1、股东出资方式不同的税负分析 1）货币出资 22））货物出资货物出资 3）无形资产出资 4）土地使用权和不动产出资 5）以发行权益性证券出资 6）以投资权出资 7）以债权出资 设立房地产公司 2、法人股东和个人股东税负差异 3、内资和外资公司税负差异 4、分公司和子公司税 负差负差异 5、本环节涉及的主要税种 3 2011-4-14 前期立项 先招拍挂取得土地 在大控规前提下，提出项目建议书 对项目进行可行性研究 建设项目用地预审（规划局等部门） 预审通过后 ，到土地部门签土地出