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现金日记账的登记规范 现金日记账的登记规范 银行存款日记账的登记规范 * * 第7讲 登记日记账 现金日记账的登记规范 银行存款日记账的登记规范 （１）登记日期栏：指登记现金实际收付的时间。 （２）登记“凭证号数”栏：指登记入账的凭证种类和编号。 （３）登记“摘要”栏：指简明扼要地写清入账的经济业务的内容。 （４）登记“对方科目”栏：指登记现金收入来源科目或现金支出用途的相应科目。 （５）登记“收入”、“支出”、“结余”栏：指登记现金收、支及当期结余额。 （６）日清日结：每日登记完毕，应结出当日现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并利用“本日余额＝ 昨日余额＋ 本日收入金额合计－ 本日支出金额合计”，将账面余额与库存现金实际数额核对，做到账实相符。 银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。银行存款日记账每日终了，应结出账面余额，并定期同银行转来的对账单逐笔进行核对，每月至少核对一次。月份终了，如果核对不符，应及时查明原因进行处理，予以更正。核对银行存款余额时，需要时应按月编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。 日记账的登记 操作演示 * * *