中财期末复习要点.docVIP

中级财务会计（二）课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试，其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%。期末考试仍采用闭卷笔试的方式，题目类型有单选（’=20分）、多选（’=15分）、简答（’=10分）、单项业务题（’=30分）、计算及综合题（’+13’=25分）。单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子，简答题主要涉及以下几个方面：1．债务重组的概念及其意义”,指债权人同意发生财务困难的债务人现在或将来以低于重组债务账面价值的金额或价值偿还债务.作出让步的情形主要包括:减免债务人部分债务本金或利息,降低债务人应付债务的利率等.意义有它是债务人起死回生,重整旗鼓的一次良机;对债权人而言,它可以最大限度地保全债权. 2．预计负债与或有负债的主要异同，如何披露或有负债信息3．商品销售收入的确认4．举例说明资产的账面价值与计税基础5．企业净利润的分配6．举例说明会计估计7．举例说明现金流量表中的现金等价物 单项业务题主要涉及以下几个方面：1．以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金。罚款、合同违约金2．对外进行长期股权投资转出产品在建工程领用外购原材料3．销售产品已开出销货发票并发出产品，合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；销售产品货款采用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被全部退回；在建工程领用自产产品；销售商品前期已预收货款；采用分期收款方式销售产品。4．出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城建税。5．分配职工薪酬；辞退员工予以补偿。6．预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应付债券利息。7．发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。8．已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结。9．年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积弥补亏损；将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户；提取法定盈余公积向投资人分配现金股利。10．回购本公司发行在外的普通股股票。11．年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。12．以低于债务账面价值的现金清偿债务；用非专利技术抵付前欠货款。13．以现金折扣方式购入原材料，在折扣期内付款取得现金折扣收入。 计算题主要涉及以下几个方面：1．折价发行债券一批，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。 发行债券的折价应付利息2．已知有关账户的余额，要求计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。应付账款付付预付账款付付预收账款持有至到期投资持有至到期投资持有至到期投资 3．已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额，要求根据对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表（各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）。4．已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润；本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入和税款滞纳金支出；存货减值准备。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％，递延所得税年初余额为0；无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按*％、*％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的*％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求计算：年度纳税所得额；全年应交所得税额；年末的递延所得税资产或负债；年末提取的盈余公积；年末应向投资者分配的现金利润。 ①年度纳税所得税额=税前利润-国债本年确认利息收入税款滞纳金支出存货减值准备全年应交所得税额25％提取的盈余公积分配的现金利润分配综合题主要涉及以下几个方面：? 1．销售商品有现金折扣，购货方已按规定付款但后该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还给购货方。要求计算实际收到的销货款和应退还的销货款；编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录。 2．1月2日从银行借入三年期借款用于工程建设，利息于各年末支付。其他有关资料如下： 工程于1月1日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入。 第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入。 7月1日公司按规定支付工程款。第三季度，公司用该借款的闲置资金购入交易性证券，获得投资收益存入银行。季末收回本金及投资收益存入银行。 10月1