内部控制及COSO框架在我国电信运营企业中应用.pdfVIP

内部控制及cos0框架在我国电信运营企业中的应用 摘 要 近几年国际国内不断出现的大公司财务造假丑闻以及管理失控给公司造成巨 额损失的事件，给资本市场带来巨大冲击，促使监管部门和投资者对上市公司的公 司治理、内部控制、财务报告真实性、风险管理等方面空前关注，出台了大量的法 律法规进行严格要求。这些新情况的出现对上市公司的运营和管理提出了更高的要 求，公司一方面要在不断加剧的竞争环境中促进业务发展和盈利实现，另～方面又 要加强内部管理和控制，防范风险，诚信合规经营。 我国电信行业的4家主要电信运营企业都已经在海外上市，同样面l临着上述问 题。由于这些公司规模庞大，业务复杂，影响巨大，更容易引起监管机构和投资者 的关注，要求更严，因而内部管理和控制的要求也更高。 本文正是针对这些情况，从防范风险，确保财务报告真实，提高经营的效率和 效果，合规经营等目标出发，研究内部控制的机制、作用和功能，以及c0SO内 部控制框架在中国电信的实际运用，探讨适合我国电信运营企业的内部控制模式。 本文分为四个部分：第一部分说明研究的背景和目的；第二部分是内部控制理 论的阐述，分析了内部控制的框架结构，着重探讨了COS0内部控制框架和内部 控制体系的构建和运行；第