财务管理之预算计划规定.DOC.pdfVIP

预算计划规定 预算计划规定 预预算算计计划划规规定定 第一章 总则 第一条 为使公司预算计划工作有所遵循，特制定本规定。 通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免 错误、减少浪费、激励士气，降低成本和创造利润的目的。 第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，按照规定的目标将公司未来的销售、成 本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司 全部的经营活动，完成公司既定的目标。 第三条 公司采取年度编制预算，季度进行调整，月度作计划的预算计划管理方式， 从而增强各项经营活动的计划性。 第四条 公司成立预算委员会作为推行预算计划的组织，管理会计部为年度全面预算 编制、调整、监督执行、考核和评价的主管部门。 管理会计部要认真进行成本习性分析，合理划分固定性成本、费用和变动性成本、费 用，并根据公司实际情况制订明细科目和控制方法，同时积极指导公司总部各部门及各下 属单位编制预算，提供必要的技术支持。 公司总部各部门和各下属单位要积极配合管理会计部工作，按规定和要求保质保量按 时报送有关资料，自觉接受监督和指导。 第五条 本制度适用于整个集团公司。 第二章 预算委员会组织与职能 第六条 公司预算委员会组织： 主任委员：总 经 理 副主任委员：财务总监 委员：行政总监、人力资源总监、营销总监、售后服务总监、汽车贸易公司 经理、财务会计部经理、管理会计部经理 执行委员：管理会计部经理 第七条 预算委员会的职能： （一） 制定和颁布有关预算制度的各项政策。 （二） 研究决定公司各系统、部门年度工作目标及计划。 （三） 审查和协调各系统、部门的预算申报工作，并讨论建议修正事项。 （四） 解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执。 （五） 经营预算的批准与下达。 （六） 当公司内外环境变化时，修订预算及变更各系统、部门的经营目标和计划， 更好地适用市场需要。 （七） 经常检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目 标和任务。 （八） 接受并讨论分析年度预算执行报告。 第八条 预算执行委员的职责： （一） 提供各系统、部门编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各系统、部 门编制预算。 （二） 提供各系统、部门所需的成本、费用明细内容等资料供编制预算参考。 （三） 督促预算编制的进度。 （四） 汇总各系统、部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委 员会讨论。 （五） 编报经预算委员会批准后的各类预算报表。 （六） 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算。 （七） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员 会。 （八） 办理其他有关预算推行的策划与联络事项。 第三章 全面预算的内容与编制办法 第一节 全面预算的内容 第九条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体， 主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算三部分。 （一） 经营预算 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益 表的计算有关。主要包括：销售预算、采购预算、销售成本预算、期末存货预算、销售及 管理费用预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情 况。 （二） 财务预算 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现 金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。这些预算以价值