国库集中支付制度改革情况介绍(教育系统) 副本.pptVIP

第二章 零余额账户 收款人 账户 国库单一 账户或预算外专户 1、支付 2、申请划款 3、划款 零余额账户：又称夜晚零余额账户，该账户对每个营业日发生的支付在营业日终了时，均通过与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算，账户无余额过夜，故称零余额账户。 该账户实行用款额度管理。在年内可以累加使 用； 该账户可以办理转账、提取现金等结算业务； 一般情况下，该账户可以实现同城特约委托收款； 改革的主要内容 采用支票结算方式的处理 （1）根据《清算办法》的规定，代理银行在发售预算单位零余额账户支票时，必须在支票上加盖“授权支付”戳记；预算单位在办理授权支付业务时，凡以支票方式支付的，必须使用加盖“授权支付”戳记的支票。 （2）《财政授权支付凭证》与支票必须一一对应。 （3）采用支票结算方式，因事先无法确定金额，《财政授权支付凭证》金额可以为空。（慎重使用） 改革的主要内容 （1）各基层预算单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 （2）各基层预算单位不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金； （3）代理银行按照区财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。 改革的主要内容 财政部门账户 一级单位 资金账户 二级单位 资金账户 二级单位 资金账户 基层单位 资金账户 基层单位 资金账户 供应商 账 户 供应商 账 户 拨付 支付 拨付 拨付 拨付 支付 … … … … … 改革的主要内容 （二）规范支出拨付程序 改革的主要内容 财政直接支付： 国库支库和代理银行根据区财政局签发的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付： 预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 资金支付方式 1.编报用款计划 3.批复用款计划 7.支付令 7.汇总清算单 9.清算 8.支付 10.回单 2.审核 10.入账通知书 预算单位 供应商 国库行或预算外专户行 代理银行 国库科 业务科室 主管部门 改革的主要内容 财政直接支付程序 4.支付申请 6.批准 5.审核 1.编报用款计划 3.批复用款计划 5.额度到账通知书 4.额度通知单 4.额度通知单 8.清算 7、支付 9、支出日报表 3.用款计划 2.审核 6.支付令 预算单位 主管部门 业务科室 国库科 国库行或预算外专户行 供应商 代理银行 改革的主要内容 财政授权支付程序 改革的主要内容 相同点： 财政资金不再拨付预算单位，而直接支付到收款人账户 均采取与国库单一账户或预算外资金财政专户清算的方式，实现只有财政资金在使用时，才会从国库单一账户或预算外资金财政专户中支出，资金沉淀在国库存款账户及预算外专户中 不同点： 签发支付令的主体不同 具体流程不同 改革的主要内容 国库单一账户体系 收款人账户 直达 财政部门 预算单位 签发支付令 签发支付令 直接支付 授权支付 改革后财政资金支付方式 改革的主要内容 国库集中支付方式和改革前支付方式比较 比较项目 国库集中支付 改革前支付 类型和构成 分财政直接支付和财政授权支付两种 分对下级单位转拨经费和对商品和劳务供应商直接付款两类 出款账户 从财政零余额账户或单位零余额账户中付款，当天与国库单一账户清算实现补偿 从经费账户中支付 执行主体 直接支付—财政部门 授权支付—预算单位 各预算单位 改革的主要内容 比较项目 国库集中支付 现行支付 支出内容 根据支出类型的不同分别采用财政直接支付或授权支付方式 所有支出由单位自行支付 支付依据 预算、用款计划、购货合同等，财政授权支付还包括用款额度等 购货合同、购货票证等 支付指令 财政直接支付凭证或财政授权支付凭证 银行转账（现金）支票 国库集中支付方式和单位分散支付方式比较 * 大额购买支出：包括政府采购和暂未列入政府采购的大型基建和修缮项目的资金 转移支出：包括拨付企业补贴、未指明具体用途的支出以及对下级财政的一般性转移支付 * 大额购买支出：包括政府采购和暂未列入政府采购的大型基建和修缮项目的资金 转移支出：包括拨付企业补贴、未指明具体用途的支出以及对下级财政的一般性转移支付