舞弊及其审计与防范.pptVIP

典型例题 【例题】以下哪项表明市场部可能存在舞弊？ a.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 b.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 c.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松‘’的控制环境。　 d.以上三项都对。 【例题】某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司政策严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动？ a.娱乐费用增长了150%。 b.公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察。 c.在公司范围内实行独家货源采购政策。 d.向以前未被雇佣过的人支付许多大额咨询费用。 　 【例题】根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为，如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是： a.从经销商处寻找未记录的负债 b.获取经批准的经销商名单 c.观察嫌疑人的财务状况和行为 d.追踪应收账款中任何重大核销项目 　　 【答案】c 【解析】　　 a.不正确。由于内部审计师不可能接触外部经销商记录和员工，因而无法从经销商处找到未记录的负债。　　 b.不正确。由于内部审计师不可能接触外部经销商记录和员工，因而获取经销商名单没有作用。　　 c.正确。通过观察嫌疑人的财务状况和行为，证实是否与其正当收入相符，可以判断市场部是否收受回扣。　　 d.不正确。由于内部审计师不可能接触外部经销商记录和员工，则无法通过外部调查的方法追踪应收账款的重大核销项目。 典型例题 【例题】在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约$500，000的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现，因为仓库主任（在更改了永续盘存记录之后）向应付账款部门提交验收报告以备处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和该舞弊行为？ a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。 b.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。 c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。 d.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。 　　 答案 : c 【解析】 a.不正确。因为验收报告和永续盘存记录都由该仓库主任经手，所以将两者进行核对不能发现材料丢失和舞弊问题。 b.不正确。因为该采购代表参与了这项舞弊行为，而仓库主任负责编制验收报告并提供给应付账款部门，因此核对采购订单、验收报告和应付账款部门的记录不能发现材料丢失和舞弊行为。 c.正确。通过实物盘点最有可能发现材料丢失问题，将盘点结果与永续盘存记录进行核对，可以发现两者之间存在差异，调查这些差异，就可以发现仓库主任和采购代表的舞弊行为。 d.不正确。该舞弊行为和销售环节没有直接关系。 【例题】以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆： 　　 A、管理阶层在不友好地被更换之后又复职。 　　B、财务主管的频繁更换。 　　C、向新市场的迅速扩张。 　　D、政府对机构的纳税申报的审计。 　　 答案：B 　　解题思路：A、错误。这并不罕见，而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象。 　　B、正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的“红旗”标志。 　　C、错误。这并不罕见，而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象。 　　D、错误。这并不罕见，而且这本身也不是舞弊可能存在的迹象。 【例题】由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是： a、确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。 b、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。 c、从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 d、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(lan)中的生产数据库中。 　　 答案：b 解题思路： a、不正确。接触控制与此问题无关系，经批准但不正确的数据也可能导致该问题。 b、正确。这一程序可以找出导致该问题的原因。 c、不正确。这一程序可以提供有用信息，但不如选项“b”那样全面。而且，选项“b ”在产生问题原因方面提供更多信息。 d、不正确。这只