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企业异地发展的财务战略及管控策略 背景： 本报告根据ACCA （特许公认会计师公会）2011 年3 月于深圳举办的主题为 “企业异地发 展的财务战略及管控策略”的ACCA 华南区高管论坛中各企业代表探讨企业在异地发展 的最佳实践以及经验教训过程中的发言整理获得。 特别鸣谢： 中兴通讯股份有限公司 马士基全球信息处理中心 康佳集团 泰科电子 摩比天线 ACCA 华南区专家指导小组提供建议及审阅。 支持机构：首席财务官、万宝盛华 摘要： 中国经济的多年持续高速发展给广大企业创造了良好的生存和发展空间，很多企业的经营规 模快速扩张，突破了单一组织、单地域经营的模式，成为具有多种组织形态、跨多个城市、 地区、甚至跨国的全球性企业。 这种变化给企业的异地财务管理带来了前所未有的挑战，企业规模的扩张必须及时、准确、 完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对集团内部的各种资源进行高度集中的管 理、控制和配臵，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。 特别是在目前全球经济复苏情势不明朗的情况下，企业要通过财务战略和管控，最大化利用 人力资本、降低整体运营成本，才能更好的应对不确定环境下的挑战。本报告中的经验总结 主要来自集团式发展的企业，因此报告主要关注集团式企业的异地发展问题。 对集团式企业，异地的财务处理主要有两种架构。一是各地有独立的财务部门，向当地总经 理汇报。二是财务人员主要由总部派遣，集权管理，当地财务的主要功能在于监督和支持。 ACCA 观察到越来越多企业在发展过程中，都是从第一种开始，但是到一定的规模后，都 向第二种架构模式转变。而在这样的转变中，企业最重要的目标是要形成企业财务发展与控 制的核心竞争力。为达致这样的目标，从华南区的本土和外资企业的经验看来，需要有三方 面的保障：  高效稳健的财务部门架构和职能形成组织保障  合理合规的管理制度使财务工作“有法可依”  强有力的信息系统和人才培养为财务工作提供技术支持 企业若在以上三方面执行得合理平衡，则财会相关工作可做到高效、低成本、信息透明度及 公开，并进一步为企业带来高价值并增强各利益相关者对公司的认同感。 1 企业异地发展的财务战略以及管控策略 高效及稳健的组织架构是保障企业拓展的核心 财务管控是企业管理的核心，也是实现企业约束机制的重要手段。财务管控的有效性与财务 职能战略密切相关。怎样的组织架构更能为集团式发展的企业提高效率，同时不被业务部门 的同事“厌恶”？财务部门在传统的“监管”外，又能怎样为企业创造更多新价值呢？ 1. 怎样的架构才能保障高效？ 这个问题是大部分高管首要考虑的。萨奥法案后，很多企业，特别是西方企业的财务部门的 汇报机制进行了改变。各分支机构的财务部门从直线向地区总经理汇报转向向职能部门的更 高一级汇报。这样做的目的在于保持财务的独立性。 以惠普为例，2003 年的北京惠普的财务总监是直线向总经理汇报，虚线向亚太区的财务线 汇报。2006 年的新加坡惠普已经改为直线向亚太区的财务线汇报，虚线向总经理汇报。非 常多的集团式企业目前都是如此定义异地单元的财务职能的汇报机制。 2. 财务怎样才能与业务紧密结合？ 财务对业务的支持功能近年来被进一步放大。监管和支持就像孪生兄弟。财务支持的目的很 大方面是为了更好的进行风险控制。很多时候，企业的监管完全跟从业务，比如与资金付款 有关的，但当财务监管发现有问题时，对整体流程而言已经太迟。很多东西到财务那里没有 任何缺点，但是并不意味着就没有问题。最理想的状态是运营体系的监管由了解产品、和运 营团队在一起的有财会背景的同事来进行，这样可以及时控制运营过程中可能出现的问题。 不过，财务要很好的和业务结合并不容易。就算是不 少架构完善的全球性外资企业，在目前都没有完全解 决监管和支持的问题。不少企业目前是先把后端 （指 小案例：中兴通讯的经营仪表 财务部门）抓起来，前端暂时靠业务合作伙伴承担责 盘。例如到海外建通讯站，每 任。不过，在初始阶段，企业都会选择先把大部分流 个站多少成本，外包多少成 程标准化，让负责业务方面的财务同事比较轻松地去 本，人力多少成本，然后概算 进行支持。