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《中级财务会计（一）》网上作业参考答案 01任务 一、单项业务题二、综合题 2500 03任务 一、单项业务题（共 1 道试题，共 40 分。） 1．（1）借：交易性金融资产—成本 800 000 投资收益 4 000 贷：银行存款 804 000 （2） 借：资本公积 8 000 贷：交易性金融资产—公允价值变动 8 000 （3）借：银行存款 45 000 贷：交易性金融资产—成本 30 000 —公允价值变动 8 000 投资收益 7 000 借：公允价值变动收益 8 000 贷：投资收益 8 000 （4）借：持有至到期投资—成本 600 000 —利息调整 20 000 贷：银行存款 620 000 （5） 借：可供出售金融资产—公允价值变动 50 000 贷：资本公积 50 000 （6）借：持有至到期投资—应计利息 50 000 贷：投资收益 50 000 二、综合题（共 2 道试题，共 60 分。） 1、（1）编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表（略） （2）借：持有至到期投资—成本 11 000 000 贷：银行存款 9 610 000 持有至到期投资—利息调整 1 390 000 借：持有至到期投资—应计利息 330 000 —利息调整 246 600 贷：投资收益 576 600 2、（1）借：交易性金融资产—成本 900 000 投资收益 6 000 贷：银行存款 906 000 （2）借：应收股利 30 000 贷：投资收益 30 000 （3）借：银行存款 30 000 贷：应收股利 30 000 （4）借：交易性金融资产—公允价值变动 180 000 贷：公允价值变动损益 180 000 （5）借：银行存款 1 200 000 贷：交易性金融资产—成本900 000 —公允价值变动 180 000 投资收益 120 000 借：公允价值变动损益 180 000 贷：投资收益 180 000 04任务 一、综合题（共 5 道试题，共 100 分。） 1. （1）2009年度应确认的投资收益=1800000*20%=36万元 2010年度应确认的投资损失=400000*20%=80万元 （2）2009年度长期股权投资的账面价值=15*80000+1800000*20%-1000000*20%=136万元 2010年末该项长期股权投资的账面价值=136万元-80万元=56万元 2、 （1）2009年末甲公司该项长期股权投资的账面价值=1800000+500000*40%-500000*30%*40%-1200000*40%=1460000元 （2）2008年购买时，购买价款1 800 000元大于投资日享有A公司可辨认净资产份额1600000（4 000 000*40%），按购买价款1 800 000元作为长期股权投资入账价值 借：长期股权投资—A公司（成本）1800000 贷：银行存款1800000 按500000*40%确认投资收益时 借：长期股权投资—A公司（损益调整）200000 贷：投资收益 200000 2009年A公司宣告分配现金股利时 借：应收股利60000（500000*30%*40%） 贷：长期股权投资—A公司（损益调整）60000 收到现金股利时 借：银行存款 60000 贷：应收股利60000 按1200000*40%确认投资损失时 借：投资收益480000 贷：长期股权投资—A公司（损益调整）480000 3、 （1）假设B公司所购股票占甲公司普通股的15%时，采用成本法核算 购买时 借：长期股权投资—B公司（成本）90000 贷：银行存款90000 B公司分配现金股利时 借：应收股利27000（180000*15%）贷：投资收益 27000 （2）假设B公