《财务管理_计算题__知识整理》.docVIP

财务管理 计算题 整理 第一类 财务比率分析 P40(请大家注意本章的计算题都是中文的比较好懂，大家一定要把书上65页，我们做的习题对照着公式自己把它弄懂，不要等到考试的时候再去思考，这样时间上会很仓促！！！) （一）短期偿债能力比率 1.流动比率 流动比率指的是流动资产与负债的比率关系，也称营运资本比率。 公式为：流动比率=流动资产/流动负债 2 速动比率 速动比率又称酸性测试比率，是企业速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产是指现金、交易性金融资产及应收帐款等各项可迅速变现支付流动负债的资产。在实务中经常以流动资产减去存货资产后的剩余资产来表示。 公式为：速动比率=速动资产/流动负债 =（流动资产-存货）/流动负债 3 现金比率 现金比率是指现金和交易性金融资产对企业流动负债的比率关系。 公式为：现金比率=（现金+交易性金融资产）/流动负债 4 现金净流量比率 现金净流量比率是现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率，反映企业用每年的现金净流量偿还到期债务的能力。 公式为：现金净流量比率=现金净流量/流动负债 (二)长期偿债能力比率 1 资产负债率 资产负债率又称负债比率，是企业的负债总额与资产总额间的比例关系。 公式为：资产负债率=负债总额/资产总额 2 权益比率 权益比率又称股东权益比率，是企业股东权益与总资产的比例关系。 公式为：股东权益比率=股东权益总额/资产总额 3 产权比率 产权比率是指负债总额与股东权益总额之间的比例关系，又称负债对股东权益的比率。公式为：产权比率=负债总额/股东权益总额 4 利息保障倍数 利息保障倍数又称已获利倍数，是指企业息税前利润与利润费用的比率。反映了企业的经营所得支付债务利息的能力获利能力。 公式为：利息保障倍数=息税前利润/利息费用 息税前利润=净利润+所得税+利息费用 5 权益乘数 权益乘数是以资产除以权益，也是权益比率的倒数 公式为：权益乘数=资产总额/股东权益 6 有形净值负债率 有形资产负债率是企业负债总额与有形净资产价值总额的比率。 公式为：有形资产负债率=负债总额/(股东权益总额-无形资产净值) 7 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数是可用经营活动现金流量与现金支出的比值。 公式为：现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量/现金利息支出 8 偿债保障比率 偿债保障比率是负债总额与经营活动现金净流量的比值 公式为：偿债保障比率=负债总额/经营活动现金流量 （三）营运能力分析 营运能力是企业组织、管理和营运特定资产的能力。企业营运能力反映企业资金周转的状况。 1、营业周期 营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。 公式为：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 2、存货周转率 　　存货周转率是企业一定时期内的销售成本与平均存货的比率，周转率可用周转次数和周转天数两种方式表示。它是反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货营运效益的一个综合性指标。 公式为：存货周转率=营业成本/平均存货 存货天数=360/存货周转率 3、应收账款周转率 应收账款周转率是指营业收入同平均应收账款总额之间的比率关系，周转率可用周转次数和周转天数两种方式表示。 公式为: 应收帐款周转率=营业收入/平均应收帐款 　　 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率 4、流动资产周转率 　流动资产周转率是销售收入与全部流动资产的平均余额比值。反映流动资产周转速度的指标。 公式为：流动资产周转率=营业收入/平均流动资产 流动资产周转天数=360/流动资产周转率 5、固定资产周转率 固定资产周转率是指企业营业收入与平均固定资产的比率。 公式为：固定资产周转率=营业收入/平均固定资产 6、总资产周转率 总资产周转率是指企业销售收入与平均资产总额的比率。 公式为：总资产周转率＝营业收入/平均资产总额 （四）盈利能力分析 盈利能力是指企业赚取利润的能力，也就是企业利用所拥有的资产进行资金运作，从而获取利润的能力。对企业盈利能力分析，一般从投资和经营两个方面来进行分析。 从投资收益能力进行分析： 1、总资产报酬率 总资产报酬率是企业的息税前利润与平均资产总额的比率。 公式为：总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额 息税前利润=净利润+所得税+利息费用 2、净资产收益率　　 净资产收益率又称权益净利率或所有者权益报酬率，它是企业一定时期的净利润与股东权益平均总额的比率。 公式为：净资产收益率=净利润/平均净资产 3.资产净利率 资产净利率是企业净利润与平均资产总额的百分比。 公式为：资产净利率=净利润/平均资产总额 从经营收益能力进行分