《财政法讲义》.docVIP

　　教材内容　　第一章 财政概念和财政职能　　第二章 财政支出的规模与结构分析　　第三章 购买性支出　　第四章 转移性支出　　第五章 财政收入规模与结构分析　　第六章 税收原理　　第七章 税收制度　　第八章 国债和国债市场　　第九章 国家预算和预算管理体制　　第十章 财政平衡与财政政策 第一章　财政的概念和财政职能 　　 第一节　政府与市场 　　一、市场失灵　　（一）为什么从经济谈起　　（二）市场失灵　　1.垄断；　　2.信息不对称；　　3.外部效应与公共物品；　　4.收入分配不公；　　5.经济波动。 　　　　二、公共需要与公共物品　　（一）公共需要　　 　　（二）公共需要的特征　　是社会生产、生活和工作中的共同需要；　　社会成员共同享用，不具有排他性；　　非等价交换的享用；　　满足社会需要的物品来自于剩余物品。 　　（三）公共物品　　 　　（四）辨别私人物品和公共物品的标准　　1.排他性和非排他性　　排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。　　例：个人所购买的物品。　　私人物品具有排他性　　非排他性是指消费者在消费某种物品和服务时，不影响其他主体继续享受这个物品或劳务。　　例：国防、公共交通道路。　　公共物品具有非排他性 　　2.竞争性和非竞争性　　竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。　　例：商品的提供。　　私人物品具有竞争性　　非竞争性是指消费者增加不引起生产成本的增加。　　例：免费通行的桥梁。　　公共物品具有非竞争性 　　结论：　　私人物品具有排他性和竞争性；　　公共物品具有非排他性和非竞争性。　　例：政府为保卫国家的安全，在国防方面投入了大量的资金，提供了潜艇、导弹、坦克等，建立了良好的防卫系统，一旦国家有了危急，不管是老人还是儿童，不管是文盲还是饱学之士，都会获得安全保护。　　———国防不排除任何人并且给予任何人同等的待遇。　　注意：公共物品要同时具有非排他性和非竞争性，这种公共物品我们也称之为纯公共物品。 　　（五）混合物品　　混合物品：同时具有私人物品和公共物品特性的物品，也称之为准公共物品。　　混合物品具有非排他性和竞争性。　　例：义务教育　　混合物品具有排他性和非竞争性。　　例：公交车 第二节　财政的概念 　　　　一、财政的概念　　国家为了满足社会公共需要，以国家为主体的分配活动。 　　　　二、财政的特征　　（一）阶级性与公共性；　　（二）强制性与无直接偿还性；　　（三）收入与支出的对称性。 第三节　财政的职能 　　　　一、财政职能的含义　　是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能。 　　二、财政职能的内容　　（一）资源配置职能　　通过政府收支活动，引导资源流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优状态的职能。　　1.帕累托最优　　使社会各种资源处于一种最优状态，产生最大的社会效益。　　帕累托最优的界定：　　以不可能再增加一个人的福利而不减少其他一些人的福利。　　 　　2.为什么通过财政的资源配置职能达到资源配置的最优。　　（1）由于社会共同需要的客观存在，任何社会都不可能仅仅通过分散的个人或其他社会单位对资源有效配置；　　（2）在市场经济条件下，财政可以作为弥补市场缺陷的主要手段。 　　3.财政配置的机制和手段　　（1）确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例；　　（2）优化财政支出结构；　　（3）合理安排政府投资规模、结构，保证国家重点建设；　　（4）通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率；　　（5）提高财政配制本身的效率。 　　（二）财政收入分配职能　　财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。　　问题：市场已经有收入分配职能，那么为什么还需要财政收入分配职能？　　2.财政收入分配的手段：　　（1）划清市场分配和财政分配的界限；　　（2）规范工资制度；　　（3）加强税收调节；　　（4）通过转移支付，使每个社会成员得以维持起码的生活水平。 　　（三）财政的经济稳定与发展职能　　政府运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济，实现经济的稳定增长。　　1.实现稳定与发展的目标　　（1）充分就业；　　（2）物价水平稳定；　　（3）经济增长；　　（4）国际收支平衡。 　　2.财政实现稳定和发展职能的机制和手段　　（1）经济稳定的目标集中体现