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2011（上）财政学 PAGE \* MERGEFORMAT25 导论 财政是以国家为主体，为满足社会公共需要而进行的一种社会集中性经济活动，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分。 政府职能与财政职能 政府的职能 确定政府职能范围的理论依据——公共产品理论 社会产品的分类 私人产品能够通过市场供应的产品 公共产品不能够通过市场供应的产品 半公共产品兼具公共产品与私人产品特征的产品 私人产品与公共产品的区别 产品效用的可分割性不同。私人产品具有可分割性；公共产品有不可分割性 产品使用的排他性不同。私人产品具有排他性；公共产品不具有排他性 产品使用的可阻止性不同。私人产品具有可阻止性；公共产品不具有可阻止性。 两种产品的供应途径 私人产品市场供应；公共产品政府供应。 半公共产品的特点 产品效用既具有可分割性又具有不可分割性 产品使用具有排他性 产品使用具有可阻止性 半公共产品供应途径政府与市场合作 政府职能的履行情况 发达国家政府职能履行情况 发展中国家政府职能履行情况 政府职能履行过程中存在的问题公平与效率的矛盾 财政的职能 资源配置职能 财政资源配置职能的含义 通过各种财政手段，对社会资源进行合理配置，以实现社会资源利用总体效益最大化的目标。 资源配置机制的选择 市场配置机制；计划配置机制。 市场经济体制下的资源配置机制 市场为主，财政为辅。 财政履行资源配置职能的原因 市场在公共产品的资源配置上存在失灵现象；市场在资源配置上存在盲目性。 财政资源配置职能的内容 在政府与非政府部门之间配置；在政府部门内部配置资源；对市场的资源配置状况进行调节。 收入再分配职能 财政收入再分配职能的含义 指通过各种财政手段，对社会的财富分配状况进行调节，使之达到公平分配的目的。 对公平分配的不同理解 市场的理解：生产要素贡献论，强调经济公平。 社会的理解：分配结果的差距合理化，强调社会公平。 财政收入再分配职能的目标 维护社会公平，维持社会秩序的稳定（终极目标）。 财政收入再分配职能的内容 划清市场分配与财政分配的界限与范围 规范工资制度 对市场分配进行调节：税收调节手段；转移性支出调节手段。 财政收入再分配职能履行中的问题 公平与效率的矛盾。 基尼系数指在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。 我国的收入结构是“倒丁字型” 经济稳定发展职能 财政经济稳定发展职能的含义 指通过各种财政手段的调节,使社会经济保持稳定发展的态势。 经济稳定与发展的含义 经济稳定衡量指标：通货膨胀率；失业率。 经济增长→经济发展→ 经济可持续发展 财政履行经济稳定发展职能的目标 社会总供给与总需求的平衡。 财政能够履行经济稳定发展职能的原因 收入过程是供给的形成过程；支出过程是需求的形成过程。 财政履行经济稳定发展职能的手段 自动稳定器调节手段 相机抉择稳定器手段 财政职能履行过程中存在的问题 公平与效率的矛盾 政府失灵问题 政府失灵的表现 政策目标未能实现 政策目标实现的代价过大,副作用过多 政府失灵的原因 政府政策目标与公共目标的差异 政府部门的运行低效率 政府部门信息的不完全性 政府失灵的矫正 摆正政府与市场的关系 提高政府部门的效率 加强社会监督 财政收入规模与构成分析 财政收入分类 对财政收入概念的理解 静态的财政收入；动态的财政收入 财政收入分类 按财政收入形式分类 税收主要收入 非税收收入：收费收入；国有资产收入；罚没收入；国债收入。 按财政收入管理分类 预算内收入；预算外收入 财政收入（预算内收入 + 预算外收入） 政府收入（财政收入 + 制度外收入） 按财政资金的管理方式分类 中央政府收入；地方政府收入 财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析 影响财政收入规模水平的主要经济因素 我国财政收入增长变化趋势的实证分析（略） 我国当前财政收入规模水平的分析和判断（略） 我国当前财政收入规模水平的分析和评估 财政收入形式构成和预算外资金分析 税收原理 什么是税收 税收的概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收的“三性” 无偿性；强制性；固定性。 税收术语和税收分类 税收术语 纳税人 含义：指税法规定的负有纳税义务的单位与个人。 纳税人、负税人、义务扣缴人的区别。 课税对象 含义：指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。 课税对象与税目的区别与联系：税目是课税对象的细化。 税率 含义：指对课税对象的征税比率 税率的种类： （1）比例税率 含义：指对同一课税对象不论其数额大小，统一按一个比例征税。 特点：一视同仁；计征简便。 适用于收入功能强的税种 （2）定额税率 含义：指按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。