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财务基础、分析培训 一、财务工作是？二、平衡原理三、收入、成本、费用、利润关系四、经营指标关系五、案例分析 曼哈NK店经营案例分析 天河南开店失败 一、财务工作是？ 财务工作是反映 是对企业经营活动过程用会计语言记录来反映经营运作状态 企业经营运作 货币——— ———货品 货币 财务工作原理 平衡 二、平衡原理 财务反映企业经营运作三大基础表 1、资产负债表：资产=负债+权益 2、现金流量表：现金存量=流入现金-流出现金 3、利润表 ：利润=收入-成本-费用 三个表关系 资产负债表 现金流量表 利润表 负债 现金流入 销售收入 现金 短期借款 收销售货款 减：销售成本 银行存款 应付帐款 收其他劳务等款 销售毛利 应收帐款 权益 现金流出 减：经营费用支出 存 货 实收资本 购货品支出 减：管理费用支出 固定资产 未分配利润 支付工资 加：其他业务收支 本年利润 支付费用 减：企业所得税 合计 合计 流入减流出 本年利润 1、什么是收入 1、终端收入：牌价*销售折扣率=终端收入 2、结算收入：终端收入—商场扣费=结算收入 3、无税收入：结算收入/1.17=无税收入 （税指扣除增值税—购销流转税） 4、销售折扣率：终端收入/牌价=销售折扣率 2、什么是成本 1、购货成本 2、销售成本 3、销售成本率 3、什么是费用 1、固定费用 2、变动费用 4、什么是利润 收入-成本-费用=利润 三、收入、成本、费用与利润关系 收入—成本—费用=利润 1、收入—成本—费用=0 利润 保本 状态 2、收入—成本—费用0 利润 盈利 状态 3、收入—成本—费用0 利润 亏损 状态 收入—成本—费用=0保本状态 1、收入-成本=无税毛利 无税毛利 –费用=利润 =0=保本 无税毛利=0+费用 2、保本状态营业额计算 无税毛利=销售收入*毛利率 =费用 销售收入=费用/无税毛利率 收入—成本—费用0盈利状态 1、收入-成本=无税毛利 无税毛利 –费用=利润 0盈利 无税毛利=利润+费用 2、盈利状态营业额计算 无税毛利=销售收入*毛利率 =利润+费用 销售收入=(利润+费用)/无税毛利率 3、盈利状态利润