财务管理 第6章 流动资产管理.pptVIP

第6章 流动资产管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现金和有价证券的管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金管理概述 一、流动资金的概念 流动资金是企业在再生产过程中投放在流动资产上的资金，也称为营运资金，净营运资金是指一年内可以变现的流动资产和一年内将到期的流动负债的差额，是企业在短期内可以运用的流动性资源的净额，用公式表示为 净营运资金=流动资产-流动负债 (6-1) 第一节 营运资金管理概述 (一)流动资产 流动资产指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，根据其具体形态的不同，流动资产可分为现金及各种存款、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等项目。 第一节 营运资金管理概述 (二)流动负债 流动负债指在一年内或长于一年的一个营业周期到期的负债。由于流动负债是企业的短期资金来源，所以流动负债又称为企业的短期融资。流动负债具有周期短和成本低的特点，包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付短期融资券、应付税金、应付股利和其他应付款、预付费用等。 第一节 营运资金管理概述 二、流动资金的特点 流动资产与长期资产相比具有如下特点。 (一)投资回收期短 投资于流动资产的资金一般在一年或一个