第五章 金融机构往来业务的核算.pptVIP

第五章 金融机构往来业务的核算 第一节 金融机构往来业务概述 第二节 商业银行与中央银行往来的核算 第三节 商业银行之间往来的核算 第四节 同城票据交换与清算 第五节 商业银行系统内部往来业务的核算 第一节 金融机构往来业务概述 一、金融机构往来业务概念 金融机构往来业务指由于资金调拨、缴存存款、汇划款项和办理结算等业务而引起的各金融机构间资金划拨账务往来。 二、往来业务核算的要求 1.坚持“资金分开，独立核算”原则 2.及时传递凭证，迅速办理业务，加速资金周转 3.及时清算资金，防止相互拖欠 第二节 商业银行与中央银行往来的核算 一、商业银行向中央银行（人行）发行库缴存、提取现金的核算 （一）商业银行提取现金的核算 出纳员签开人行“现金支票”——提款人提取现金——提回后交管库员清点核对后填制“现金入库票”一式两联——出纳员登记“现金收入日记簿”——会计部门根据现金支票和“现金入库票”办理转账，会计分录为 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 第三节 商业银行之间往来的核算 一、商业银行跨系统汇划款项的核算 二、同业拆借的核算 第四节 同城票据交换与清算 一、同城票据交换的一般规定（P128） 二、同城票据交换的核算 提出借方票据（代付票据，借方票据） 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——活期存款——收款人户 提出贷方票据（代收票据，贷方票据）