纳税实务课堂测试题(试题及答案).pptVIP

课堂测试题 【题1 】某糖厂属于季节性生产企业，一年只有6个月的生产时间，生产期间三班倒，忙得没日没夜，职工平均工资为6500 元／月；其余6个月，职工没事干，每月发500 元生活费。 假设不考虑“三险一金”。请计算筹划前纳税情况和筹划方案。 【提示】其实这样代扣职工个人所得税并没有执行国家的相关政策。《个人所得税法》第九条第二款规定：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。明确了采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业（季节性生产企业）可以实行年薪制计算工资和税金。《个人所得税实施条例》第四十一条又明确：特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款，按月预缴，自年度终了之日起30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12 个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。 糖厂是季节性生产企业，属于国家圈定的特定行业，若采取“按年计算、分月预缴”的方式计征，员工的纳税情况就会随之发生变化：员工每月平均工资＝（6500×6＋500×6）÷12＝3500（元） 月平均工资没有达到3500 元的费用扣除标准，不用预缴税金；到年底算总账时，个人工资总额不超过42000 元，也不用计算税金了。 【题2】李先生是一位财务专家，与某高科技企业签订财务咨询服务合同，每年可获劳务报酬50000 元，但李先生要支付交通费等费用10000 元。请分析如何签合同才有利于李先生