财务管理四章.ppt

收账政策是指企业对客户违反信用条件时采取的收账对策与措施。 * 1、企业信用调查 直接调查 间接调查 2、资料分析及评估 5C 3、建立考核应收账款管理评价体系 应收账款周转率或应收账款周转期 * 1、经济批量的含义 2、基本经济批量模型 建立基本经济批量模型的有关假设 （1）存货单价不变。 （2）无缺货成本。 （3）需求量稳定。 （4）能集中到货。 * 第六章 营运资金管理 * [例1] 某企业某种商品全年需求总量为2500件，年有效工作日为250天（即平均每天需用10件）每件商品的年储存成本为250元。每批订货费用为130元。则完成上述订货任务有如下不同组合方案。 每批 订货量 订货 批次 平均库存 量 全年订货成本 全年储存成本 相关成本之和 件 次 件 元 元 元 10 250 5 250×130=32500 5×250=1250 33750 20 125 10 125×130=16250 10×250=2500 18750 30 84 15 84×130=10920 15×250=3750 14670 40 63 20 63×130=8190 20×250=5000 13190 50 50 25 50×130=6500 25×250=6250 12750 60 42 30 42×130=5460 30×250=7500 12960 第六章 营运资金管理 * 其中： A —全年存货需求总量 B —每批订货变动成本 C —单位存货年变动性储存成本 Q —经济订货量 TC —相关总成本 成 本 万 元 批量 20 40 60 80 储存成本 订货成本 相关总成本 最优订 购批量 第六章 营运资金管理 * 3、有数量折扣情况下的经济批量问题 第六章 营运资金管理 * 存货的日常管理是指在企业日常生产经营过程中，按照存货管理的一般要求，对存货的购进、使用和周转等情况有重点的、系统地进行组织和监控。存货的日常管理的方法主要包括有ABC分类控制法和存货的归口分级管理等方法。 1、存货的归口分级管理 2、存货的ABC分类控制法 3、建立考核存货管理评价指标 * 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 安徽城市管理职业学院 经济系 * 安徽城市管理职业学院 经济系 财务管理项目化教程 Financial Management 财务管理 安徽城市管理职业学院 经济系 * 二、财务管理基础工具 三、筹资决策 九、财务分析 一、认识财务管理 六、证券投资管理 五、资本预算决策 四、营运资本管理 财务管理 七、利润分配管理 八、财务规划与预测 * 第六章 营运资金管理 * 模块一 营运资本概述 模块二 流动资产管理 任务一 确定现金周期 任务二 营运资本政策选择 任务三 现金管理 任务四 应收账款管理 任务五 存货管理 第六章 营运资金管理 * 一、营运资本的概念及分类 二、营运资本重要性 三、营运资本投资 第六章 营运资金管理 * 1、营运资金的含义 营运资金又称营运资本，它是指企业在生产经营活动中投资于流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金也称毛营运资金，他在数量上等于企业的流动资产总额。而狭义的营运资金则称之为净营运资金，是指企业的流动资产减去流动负债后的余额，也就是企业以长期融资方式获取的资金投放在流动资产上的部分 2、营运资本的分类 * 有营运资金，才能正常从事生产经营活动 由于现金流量的流入和流出的不同步性，要求企业有一定数量的营运资金 营运资金来衡量企业经营风险的大小。 * * 一、现金的持有动机： 交易性动机、预防性动机、投机性动机。 二、现金的持有成本： 现金持有量过多→机会成本？ 现金持有量过少→短缺成本？ 为此，需要权衡选择，以确定最佳现金持有量。 （1）机会成本（资金成本） （2）短缺成本（存货模式下的转换成本） （3）管理成本（可视为固定成本） 1、应收账款产生的原因： （1）商业竞争，扩大销售 （2）减少存货 2、应收账款的成本 （1）机会成本：因占用应收账款而放弃的其他收入 （2）管理成本：进行管理时产生的开支 （3）坏账损失成本：无法收回的损失。 * 1、存货功能 （1）防止停工待料 （2）适应市场变化 （3