新会计岗位实训教程 教学课件 李静;冷春梅 模块三 材料岗位.pptVIP

◆材料岗位实训项目 （1）制定采购计划，供应部门拟购材料，经授权人签字批准后，向财会部门申请货款，出纳人员核实后即开出转账支票，并将支票正联交给采购员。 （2）采购员到供货单位采购材料，以转账支票方式（或其他方式）支付货款。 （3）供应单位开出增值税专用发票，将第一联（抵扣联）及第二联发票交给采购员，并办理托运手续。 （4）采购员填制一式三联收料单，连同发票，运单，到仓库会同仓库管理员验收材料。 （5）仓库管理员和检验员清点验收材料，并与发票、收料单核对，无误后，仓库管理员在收料单上填写实收数量，采购员，仓库管理员，检验员在收料单上签字或盖章。 （6）采购员将收料单第三联连同增值税发票，运费发票交给财务部门报账。存货核算会计依据发票填制记账凭证；交主管审核，最后根据审核无误的会计凭证登记各种明细账簿及相关总账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）经办人将购货发票交财务主管审核签字后，由总账会计根据真实准确手续完整的原始发票填制记账凭证，交由相关人员审核。 （2）存货会计根据审核无误的记账凭证及其附件，登记在途物资明细账。由负责登记往来款项的会计人员根据审核无误的记账凭证及其附件登记应付账款明细账。由负责登记应交税费的会计人员根据审核无误的记账凭证及其附件登记“应交税费——应交增值税”明细账。 （3）待货到后验收入库，库管员填写“材料验收入库单”，交总账会计填制记账凭证，材料会计根据审核无误的记账凭证登记“原材料”明细账和“在途物资”明细账 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）领料部门填制各种领料单领料。领料单其中一联传递给会计部门。 （2）会计人员根据各种领料单据，按照材料发出计价方法（先进先出法，全月一次加权平均法等）在材料明细账中计算登记材料发出和结存的数量、单价和金额，并依据在材料明细账中确定的发出材料单价和金额，在领料单中填写领料实际成本。 （3）月末会计人员依据各种材料单据编制发料凭证汇总表，汇总计算发出材料的实际成本。 （4）编制材料费用分配汇总表。 （5）填制记账凭证。 （6）登记账簿。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）供应部门拟购材料，经授权人签字批准后，向财会部门申请货款，出纳人员核实后即开出转账支票，并将支票正联交给采购员。 （3）购料。采购员到供货单位采购材料（同实际成本法），支付货款，同时取得购货发票。 （4）材料运到，采购员填制一式三联收料单，连同发票，运单，到仓库会同仓库管理员验收材料。 （5）仓库管理员和检验员清点验收材料，并与发票、收料单核对，无误后，仓库管理员在收料单上填写实收数量，采购员，仓库管理员，检验员在收料单上签字或盖章。 （6）采购员将收料单第三联连同增值税发票，运费发票交给财务部门报账。记账会计根据真实准确手续完整的原始发票填制记账凭证，交相关人员审核。存货会计根据审核无误的记账凭证及其附件，登记“在途物资”明细账；由负责登记往来款项的会计人员根据审核无误的记账凭证及其附件登记“应付账款”明细账；由负责登记应交税费的会计人员根据审核无误的记账凭证及其附件登记“应交税费——应交增值税”明细账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）存货会计汇总本月领料单编制材料发出汇总表，计算材料发出成本，交财务部长审核。 （2）根据原材料总账、材料成本差异总账计算材料成本差异率。 （3）总账会计根据审核无误的材料发出汇总表填制记账凭证交财务部长审核。材料会计根据审核无误的记账凭证登记原材料明细账和材料成本差异明细账、成本费用会计根据审核无误的记账凭证登记相关的成本费用明细账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）存货会计根据要求将本期的存货业务全部登记入账，结出余额。②存货保管员将相关业务登记入账，整理好材料的库存，准备好迎接清查。 （2）清查。企业组织存货清查小组对企业的存货进行清查，查出库存的实际数额，登记存货清查盘点表。 （3）批准前，清查小组根据清查的实际库存数与账面数对比，编制“账存实存对比表”确定账面数和实存数是否相符。参与清查的人员及存货保管人员签字，后交会计人员，会计人员根据审核无误的账存实存对比表，编制记账凭证，并据以登记总账和明细账。 （4）批准后，将清查结果编制“账存实存对比表”，查明具体原因交领导审批。审批后再做出相应的账务处理。 本项目实训结束！ 谢谢！ 项目六 材料清查 华龙机械厂12月末清查材料。掌握企业清查原材料的处理及核算 原始凭证 复核： 制表： 盘存单 盘点时间 ：201*年12月31日 材料类别 ：原材料 存放地点：原材料仓库 盘点人员签章：李青