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营运资金 营运资金的含义 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。是流动资产的一个有机组成部分。 营运资金＝流动资产－流动负债 ＝长期负债＋所有者权益－非流动资产 营运资金的特点 （1）流动资产的特点：投资回收期短、流动性、并存性和波动性。 （2）流动负债的特点：速度快、弹性高、成本低和风险大。 营运资本管理 营运资本管理的重要性 P158 流动资产概述 概念：流动资产是能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。 流动资产－－现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货、待摊费用、待处理流动资产 损溢、一年内到期的长期投资等.(非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产、 递延资产等。) 流动资产 特点： 周转速度快，变现能力强； 获利能力强，投资风险相对较小。 分类： 速动资产和非速动资产（流动性的强弱） 收益性和非收益性流动资产（盈利能力） 收益性流动资产：短期投资、商品产品、结算资产? 现金管理 一、概念： 现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 二、现金管理的目标： 如何在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择是现金管理的基本目标。 三、现金预算 现金预算是基于现金管理的目标，运用一定的方法，依托企业未来的发展规划，在充分调查与分析各种现金收支影响因素的基础上，合理估测企业未来一 定时期的现