企业财务管理毕业论文-_胡萍萍.docVIP

毕 业 论 文 我国中小企业内部控制问题研究 学生姓名： 胡萍萍 考 籍 号： 专 业：企业财务管理 助 学 点： 湖 南 商 学 院 二○一一年八月十二日  内容摘要 随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱，我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会严重影响到国家经济秩序的稳定。中小企业需要依据自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。 关键词 中小企业；内部控制；问题；对策  目 录 一、 内部控制制度的理论基础 1 1、内部控制的概念与作用 1 2、内部控制设计的一般原则和方法 2 1) 内部控制设计的原则 2 2) 内部控制设计的方法 3 二、 我国中小企业内部控制工作的现状与存在的问题 4 1、我国中小企业内部控制工作的现状 4 2、我国中小企业内部控制工作存在的问题 5 1)会计信息失真现象普遍存在 6 2)资产安全完整系数低 6 3)经营活动缺乏有效性和合法、合规性 7 4)中小企业的控制环境存在明显的不足 7 三、改善我国中小企业内部控制制度的措施建议 8 1、建立良好的控制环境，重视人的因素 8 2、明确权责利关系，建立责任追究制度 8 3、建立健全的资产安全完整维护体系 9 4、企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督检查 10 结论 10 参考文献 12 致 谢 13 随着我国经济的蓬勃发展中小企业已成为我国事业和经济发展的推动力，但同时也面临了一系列地问题。企业经营管理者从内部牵制原则出发，沿袭相互制约、相互检查和相互协调的思想，尝试着在组织结构、业务程序、处理手段等方面采取了一系列控制措施，对其所属部门的人员及工作进行组织、制约、激励和调节，形成了许多新的管理控制方法。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。 2、内部控制设计的一般原则和方法 内部控制设计的原则 内部控制制度设计原则是指企业在建立和设计内部控制体系时必须遵循和依据的客观规律和基本法则。在设计内部控制制度时，应依据内部控制的理论和规范，借鉴内部控制先进经验，立足于企业实际，在企业整体有效的视角中来构建科学、合理、动态的内部控制体系。相互牵制原则。一项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，一般来讲，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。岗位责任原则。内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。协调配合原则。协调配合原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。系统网络原则。按照系统网络原则的要求，各项控制点应在企业管理模式的控制之下，设立要齐全且点点相连、环环相扣、不能脱节。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。因此，加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。而只有在建立内部控制结构的基础上正确灵活运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。2001年中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48.5％的资产，安置了69.7％的职工就业，创造了57.1％的社会销售额，还为国家创造了43.2％的税收。事实也证明，凡是中小企业发展势头好的地区也是经济最活跃的地区，江浙、广东地区可为例证。但中小企业的内部控制管理不容乐观。 1、我国中小企业内部控制工作的现状 1)管理模式僵化,管理观念陈旧21世纪是软件的世界是经济全球化时代,是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。中小企业中大多数是私营