第七章流动资产-精.pptVIP

三、存货经济批量的基本模型 存货成本 存货的总成本 1.经济批量基本模型的假设条件 （1）能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得 存货； （2）集中到货，而非陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零； （4）一定时期的存货需求量能够确定，即D为常量； （5）存货单价不变，不考虑商业折扣，即U为常量； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 存货相关总成本的简化公式 当F1、D、K、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q。 为了求出TC的极小值，对其进行求导演算，可得出经济批量公式： 由于F1、D、U、F2是与存货决策无关的变量，因此存货总成本公式可进一步简化为： 经济批量下的存货总成本 最佳订货次数 最佳订货周期 经济批量占用的资金 四、特殊条件下的经济订货模型 1.存在价格折扣情况下的订货批量 除了考虑订货成本和储存成本外，还应考虑购置成本（考虑折扣）。 总成本=订货成本+储存成本+购置成本 考虑商业折扣情况下确定经济批量的步骤 ABC分析法是存货控制的方法之一， 是根据的存货的重要程度把存货归为A、B、C三类，以便采取不同的方法进行管理。最重要的是A类，最不重要的是C类。 存货管理ABC 订货变动成本D/Q*K 存货成本TC 存储成本TCc 缺货成本TCs 储存变动成本K c*Q/2 订货固定成本F1 储存固定成本F2 订货成本 购置成本DU 取得成本TCa 企业存货的最优化，即是使TC值最小。 批量Q 经济批量模型运用举例 某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该 材料采购成本为200元／千克，年度储存成 本为16元／千克，平均每次进货费用为20元。 要求： (1)计算本年度乙材料的经济进货批量。 (2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相 关总成本。 (3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平 均资金占用额。 (4)计算本年度乙材料最佳进货批次。 答 案 (1)计算本年度乙材料的经济进货批量本年度乙材料 的经济进货批量= =300(千克)． (2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本 本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本 = =4800(元) (3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金 占用额本年度乙材料经济进货批量下的平均资金 占用额 =300×200÷2=30000(元) (4)计算本年度乙材料最佳进货批次 本年度乙材料最佳进货批次：36000÷300=120(次) 确定无商业折扣条件下的经 济批量和存货相关总成本 加进不同批量的购置成本差异 因素，分别计算存货相关总成本 比较不同批量下的相关存货总成本， 找出存货总成本最低的定货批量 例 ：某公司全年需要甲零件1200件，每订购一次的订货成本为400元，每年储存成本为6元，假设每件价格为10元，伹如果一次订购超过600件，可给予2％的批量折扣，问应以多大批量订货? 、 五、存货管理的ABC分析法 * 第七章 流动资产 第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 二、现金管理的目的与内容 目的：是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。 内容： 三、现金收支计划的编制 现金全额收支法：现金收入、现金支出、净现金 四、最佳现金余额的确定 1.成本分析模式 2.周转模式 3.存货模式 4.随机模式 五、日常控制（现金日常管理 ） 最佳现金持有量（余额）确定 现金的成本的构成 五种具体方法原理及运用 现金的成本构成 （1）持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。其中：管理费用是固定成本；再投资收益是变动成本，现金持有量越大，机会成本越高。 （2）转换成本——现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金持有量越少，证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。 （3）短缺成本——在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。短缺成本随现金持有量增加而下降。 四种具体方法原理及运用 方法一 ：成本分析模式 原理：只考虑持有成本和短缺成本，不考虑转换成本；持有成本和短缺成本之和最小的持有量为最佳余额。 一个例子 某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表