第十三章保险经营管理效率与效益的评价-精.pptVIP

盈余补足率，是指作为原保险人的保险经营机构分出业务佣金收入与分入业务佣金支出之间的差额同资本与盈余之和的比值，其计算公式为： 盈余补足率=（分出业务佣金收入—分入业务佣金支出）/(资本+盈余)×100% 该比值越大,意味着保险经营机构业务开展对再保险的依赖程度较高,或者比较注重对所承保的风险责任通过分保业务予以分散 2. 安全性评价指标 资产负债率，是指保险经营机构负债总额与资产总额的比率。用以反映保险机构总资产中借债筹资的比重，衡量其负债水平的高低情况。其计算公式为： 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 对债权人来说，保险经营机构资产负债率越低，说明债权资金的安全边际越高，越有物质保障。 对保险经营者和投资者来说，保险经营机构资产负债率越高，意味着负债经营程度提高，在保险机构资本收益率或投资收益率高于债务资金成本率的情况下，带来的财务杠杆利益越大，能提高资本收益率，但财务风险也越大。 固定资产比率，是指保险机构固定资产净值与所有者权益之比，其计算公式为： 固定资产比率＝固定资产净值/所有者权益×100％ 固定资产比率主要用开观察保险经营机构固定资产有无资金闲置之现象，就资金运用角度来看该比率愈低愈好，表示较没有闲置资金。按照我国保险财务制度的规定，固定资产净值占资本金的比重不得超过50%。 资产质量比率。反映保险机构资产质量比率指标主要包括认可资产与总资产的比率、不认可资产与认可资产的比率、不良资产比率等 保险机构通常依据流动性情况将其资产划分为认可资产与不认可资产，认可资产与总资产的比率能够比较客观的反映用于保险正常经营的资产占总资产的比重或占其总投资的比重。该比值越高，说明保险履行其服务承诺的物质基础越牢固。 3. 流动性评价指标 流动比率，是指保险机构流动资产与流动负债的比率。流动比率是反映保险经营机构短期偿债能力的指标。一般说来，这这个比率越高，说明保险机构资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。 速动比率，是指速动资产总额与流动负债总额的比率，它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。其计算公式为： 速动比率=速动资产/流动负债×100％ 速动资产是指流动资产中，可以立即变现的那部分资产，如现金。速动比率的高低能直接反映保险机构的短期偿债能力强弱。 4. 财务稳定性评价指标 保险经营机构的财务稳定性是指保险机构所积累的保险基金是否能够履行可能发生的赔偿责任，其具体含义有两层：一是保险经营机构纯保费收入与发生赔款支出之间是否相对应；二是保险机构所累积的总准备金与突发特大风险所造成的损失所需赔款之间是否相对应。该指标的计算公式为： 财务稳定性指标=赔付金额的均方差/赔付基金 赔付金额的均方差是代表实际赔付金额与预期赔付金额之间差额的平均数，用以表示实际赔付金额较预期赔付金额可能多付或少付的偏差范围。 在保险实务中，一般选择保费收入、赔付率、成本利润率、成本率及保险基金收益率等指标对保险经营成果进行考核与评估。 1. 保费收入指标 保费收入增长率，是对保险机构经营成果进行评价时点保费收入增长额与评价周期初始时点保费收入的比率，其计算公式为： 保费收入增长率=（报告期保费收入—基期保费收入）/基期保费收入×100％ 保险机构人均保费收入，是由年度保费收入与年度平均职工人数之比。 考核保险机构人均保费收入其目的是从人力资源投入角度考察保费收入的产出情况。 2. 保险赔付率指标 保险补偿或给付是保险的基本职能，保险最核心的功能就是经济保障。保险经营机构作为社会经济运行中的“经济保镖”，其主要贡献就是在保险事故发生时的关键时刻，兑现其承诺的程度。在健全的保险法律法规制度框架内，100%的兑现理赔承诺是保险服务的品质优化的重要标志。之前我们曾经讨论过保险赔付率问题，过高或过低，或者伤及保险经营机构自身的经济利益，或者伤及保险服务的社会效益，能否对保险赔付率进行适度的控制是衡量保险机构经营管理水平的主要看点。 3、保险成本利润率指标 保险成本利润率计算公式为： 保险成本利润率=（保险价格—保险成本）/保险成本×100％ 保险价格在具体的险种中通常是体现提供单位保险金额的保险保障服务投保方付出的代价。保险经营机构提供的服务是需要付出一定成本的，如员工劳动报酬、广告支出、场所租金或固定财产投入及其设施设备折旧等一系列支出，作为保险收益最后的确认还需要扣除各项理赔支出。 保险机构通过成本利润率指标考核与评估，有助于进一步明确影响公司利润的因素是什么、影响程度有多大，进而明确，创造利润的经验是什么，提升保险机构经营利润的着力点在哪里。 4. 成本率 成本率是指成本量与保险价格或保险产品销售收入之间的比率，表示实现一定量的销售额需要多少比例的成本资源消耗。成本率越低，表示保险经营机构实现单位业绩付出的资源代价越