审计师备考资料-2014.审计师考试案例模拟题.docVIP

2013年审计师考试案例模拟题 　　(一)资料 　　2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下： 　　1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。 　　2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。 　　3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 　　4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。 　　5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查;对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查;对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 　　1.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有： 　　A.业务授权控制 　　B.职责分工控制 　　C.凭证与记录控制 　　D.实物控制 　　2.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于： 　　A.余额测试?B.业务测试 　　C.功能测试?D.实质性测试 　　3.“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有： 　　A.检查?B.计算 　　C.观察?D.分析性复核 　　4.“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于： 　　A.实物证据?B.口头证据 　　C.亲历证据?D.环境证据 　　5.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有： 　　A.简单随机选样法 　　B.系统选样法 　　C.分层选样法 　　D.非随机选样法 　　【答案】 　　1.BC?2.C?3.AB?4.C?5.AC 　　(一)资料 　　2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 　　1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： 　　(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商; 　　(2)各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单; 　　(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对; 　　(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 　　2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。 　　3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年l2月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司l2月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。 　　4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年l2月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。 　　5.该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5?400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。 　　有关账户的情况如下： 　　(1)账户A的期末贷方余额为l?000万元; 　　(2)账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生： 　　(3)账户C的期末借方余额为250万元; 　　(4)账户D的期末贷方余额为50万元。 　　其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 　　1.“资料l”中，符合内部控制要求的有： 　　A.大宗采购由采购部门经理直接指定供应商 　　B.各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单 　　C.由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对 　　D.指定会计人员定期核对采购日记账和总账 　　2.“资料2”中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款，审计人员可使用的方法有： 　　A.抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对 　　B.审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证 　　C.审核供应商对账单，追查应付账款明细表 　　D.结合材料、物资和劳务费用业务进行审查 　　3.“资料3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是： 　　A.正确 　　B.不正确，应按供货商对账单进行账务处理 　　C.不正确，应按购货合同进行账务处理 　　D.不完全正确，可不做账务处理，但应在报表附注中加以说明 　　4.“资料4”中，乙公司的做法造成的影响是： 　　A.少计资产 　　B.少计负债 　　C.多计收入 　　D.少计利润 　　5.根据“资料5”，若不考虑其他因素的影响，该公司2