创业板制度介绍与经验交流-精品.pptVIP

第六章 创业板上市面临的普遍性问题及处理方式 主要法律问题 限售期相关问题 税收优惠问题 红筹架构问题 发行人涉及上市公司权益 信息披露豁免 控股层次、关联关系错综复杂 无形资产出资问题 主要财务问题 “主要经营一种业务”的判定 发行人股利分配 对税收优惠依赖 利润主要来源于子公司 非同一控制下企业合并 * 限售期相关问题 限售主体——申报前最近一年新增股东，需核查并详细披露： （1）所履行的董事会、股东会程序； （2）对于自然人股东，最近五年的履历； （3）对于法人股东，控股股东、实际控制人、法定代表人； （4）说明引进新股东原因、定价依据、资金来源等； （5）与发行人未来发展的关系。 6.1　创业板上市面临的普遍性问题及处理方式 限售时间： （1）证监会受理前六个月，控股股东转出的股份，自完成工商变更登记之日起锁三年；非控股股东转出股份，按法定要求锁一年。 （2）控股股东、实际控制人关联方持有的发行人股份，自公开发行股份上市之日起锁三年。 （3）IPO申请前六个月内增资股份的持有人需承诺：自发行人股票上市之日起二十四个月内，转让的上述新增股份不超过其所持有该新增股份总额的50％。 （4）发行人董、监、高间接持股的锁定期要求与直接持股一样。 （5）送红股、转增股本形成的股份的锁定期要求与原股份一致。 * 税收优惠问题 地方政策与国家法律不一致 （1）地方税务部门确认； （2）对可