新物业管理企业会计 第3版 教学课件 王薇薇 主编 第五章货币资金核算.pptVIP

第五章货币资金核算 大连职业技术学院 王薇薇 glgcx77@ 货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第一节现金核算 第二节银行存款核算 第三节其他货币资金核算 第四节外币业务核算 第一节 现金核算 库存现金是货币资金的一部分，我国会计上所指的现金，是指企业的库存现金，主要用于日常的零星开支及有特殊规定的支出。 一、现金管理 (一)现金的使用范围 按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定。 (二)库存现金的限额 企业日常零星开支所需现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限额。 一般为三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的企业库存现金，可以多于五天，但不超过十五天的日常零星开支。 (三)现金日常收支的管理 (四)现金的内部控制制度 二、现金的总分类核算 为了逐日逐笔详细地反映和监督库存现金的收支和结存情况，要组织现金的序时核算。 现金的序时核算是通过“现金日记账”进行的。 有外币现金的企业，应分别按人民币现金、各种外币现金设置现金日记账。 现金日记账一般采用借贷余三栏式。 三、备用金核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和日常零星开支事后需要报销的款项。 备用金按备用形式，可分为定额备用金和非定额备用金两种。 1、定额备用金是为了满足企