审计案例及研究 期末复习指导 答案(一).docVIP

一、判断并说明理由(不论判断结果正确与否，均需要说明理由) 1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 ×；理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 2、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。 √；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定。 3、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。 ×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最有效的是职责分工。 4、如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 ×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 5、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。 √；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。 6、注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。 ×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。 7、将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。 √；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。 8、对于被审计单