金融学课件_银行会计学(参考版).ppt

银行会计学(2012版) 主讲:高静 2013年 第十一章 年度决算和财务报表 1.收妥结汇的基本帐务处理 借: 存放同业 外币 借: 保证金 外币 贷: 手续费及佣金收入 外币 贷:货币兑换 -结售汇户 汇买价 外币 借:货币兑换 人民币 贷：吸收存款 人民币 借：代收即（远）期信用证出口款项 贷：应收即（远）期信用证出口款项 2. 出口押汇方式下的处理 借 存放同业 外币 贷 手续费及佣金收入 外币 贷 出口押汇 外币 例2、8月1日收到英国米兰银行开来的跟单不可撤消信用证及其50%押金，系英D公司欲购我正大公司货物、开证金额6000英镑，约定为“单到国内审单付款”。当日将来证通知给正大公司；12日其交单、本行议付后寄单给米兰银行索汇；19日收到“已贷记报单”划来剩余货款及从属费用60英镑。 1）8月1日受证：收入 国外开来保证凭信 6000 借 存放同业 ￡ 3000 贷 存入保证金 ￡ 3000 2）19日收汇并结汇： 借 ：存放同业 ￡ 3060 借 ：存入保证金