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摘要? ??现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产,而且变现能力强、流动性强、有广泛的使用性,可以满足生产经营,投资等需要。企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多,企业的整体收益水平将下降,同时会增加企业相应的成本。因此认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的管理,确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度,对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。?????? ??关键词：现金管理；现金预算；内部控制 目录 前言 1 1 ?库存现金管理概述 2 1.1 库存现金的定义及使用范围 2 1.1.1 库存现金的定义 2 1.1.2 库存现金的使用范围 2 1.2 库存现金使用范围的管理 3 1.3 确定最佳现金持有量 3 1.3.1 确定最佳现金持有量的意义 3 1.3.2如何测定最佳现金持有量 3 2 库存现金管理的现状 5 2.1 职资分工 5 2.2 实行轮岗制度 5 2.3 定期对企业内部控制的有效性进行审核 5 2.4 进行日清、日结“三符合” 6 3 企业库存现金管理问题及原因分析 7 3.1 规章制度不完善 7 3.1.1 随意使用现金 现金交易频繁 7 3.1.2 白条抵库严重 8 3.1.3 无库存现金限额 8 3.2 现金管理问题存在的主要原因 10 3.2.1 经济成